太龙药业:天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)关于北京新领先医药科技发展有限公司审计报告(2020年一季度)

2020-05-27 00:00:00 来源: 上交所股票
导语: 北京新领先医药科技发展有限公司2020 年 1-3 月财务报表附注 (除另有注明外,所有金额均以人民币

北京新领先医药科技发展有限公司2020 年 1-3 月财务报表附注

(除另有注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)

一、 公司的基本情况

(一)企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

北京新领先医药科技发展有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),成立于 2005 年 1月 10 日,公司注册地址为北京市海淀区五道口华清嘉园 19 号楼 205 室;注册资本为 2,200.00万,统一社会信用代码为 91110108770411818M,法定代表人为陶新华。

(二)企业的业务性质和主要经营活动

本公司主营业务为技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务;医学研究与试验发展。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。)

(三)母公司名称

母公司名称:河南太龙药业股份有限公司

(四)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告经公司于 2020 年 05 月 25 日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本公司财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

三、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求,真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间和经营周期

本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

(三)记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

(四)计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

(五)企业合并

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并,企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并,应按以下顺序处理:

(1)调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的,转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(2)确认商誉(或计入当期损益的金额)。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较,前者大于后者,差额确认为商誉;前者小于后者,差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

(1)判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;

4)一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的,合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积(资本溢价或股本溢价),资本溢价不足冲减的,应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的,在合并财务报表中,对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(六)合并财务报表的编制方法

合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由本公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排的认定和分类

合营安排,是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征:(1)各参与方均受到该安排的约束;(2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。

任何一个参与方都不能够单独控制该安排,对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:(1)确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;(2)确认单独所承担的负债,以及按其份额确认共同承担的负债;(3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;(4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;(5)确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

(八)现金及现金等价物的确定标准

现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时,将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自其他综合收益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。

(十)金融工具

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:

(1)收取金融资产现金流量的权利届满;

(2)转移了收取金融资产现金流量的权利,或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务;并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满,则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代,或现有负债的条款几乎全部被实质性修改,则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理,差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

2、金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量,但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类:

(1)以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失,均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的债权投资列报为其他流动资产。

(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标;该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外,其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入当期损益。此类金融资产包括应收款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益,公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备。当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出,计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资。

(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融资产,自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初始确认时,为消除或显著减少会计错配,本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,该指定一经作出不得撤销。

3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,所有公允价值变动均计入当期损益。

(2)其他金融负债

对于此类金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。

4、金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款及财务担保合同等进行减值处理并确认损失准备。

信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于租赁应收款、应收款项,本公司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产及财务担保合同,本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的,处于第三阶段,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备,并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本公司考虑了不同客户的信用风险特征,以账龄组合为基础评估以摊余成本计量金融工具的预期信用损失。

本公司在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(1)信用风险显著增加的判断标准

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素:

预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化;

债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化;

债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化;

债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化;

(2)已发生信用减值金融资产的定义

当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:发行方或债务人发生重大财务困难;

债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等;

债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;

债务人很可能破产或进行其他财务重组;

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失;

以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失的确定

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失:

对于金融资产,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;

对于租赁应收款项,信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值;

对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产,信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括:通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额;货币时间价值;在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

(4)减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的,直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

5、金融工具抵销

同时满足下列条件的,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

6、财务担保合同

财务担保合同,是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量,除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外,其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。

7、金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者,确认继续涉入形成的资产。财务担保金额,是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额。

(十一)应收票据

应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

对于应收票据,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司将应收票据分类为银行承兑汇票组合和商业承兑汇票组合。对应收银行承兑汇票,由于票据到期由承兑银行无条件支付确定的金额给收款人或持票人,预期信用损失低且自初始确认后并未显著增加,本公司认为其预期违约概率为 0;对商业承兑汇票,本公司认为其违约概率与账龄存在相关性,参照应收账款预期信用损失的会计估计政策计提坏账准备。

(十二)应收款项

对于应收账款,无论是否包含重大融资成分,本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备,由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。计提方法如下:

1、如果有客观证据表明某项应收账款已经发生信用减值,则本公司对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。

2、本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,则本公司依据不同客户分类、款项账龄等信用风险特征划分应收账款组合,确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

(十三)其他应收款

其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

1、公司在每个资产负债表日评估其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,并将发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的采用不同的减值会计处理方法:

(1)如果信用风险自初始确认后未显著增加,处于第一阶段。对处于该阶段的其他应收款,公司按照未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

(2)如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值,处于第二阶段。对处于该阶段的其他应收款,公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按账面余额和实际利率计算利息收入。

(3)如果初始确认后发生信用减值,处于第三阶段。对处于该阶段的其他应收款,公司按照整个存续期的预期信用损失单项计量损失准备。并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

上述三阶段的划分,适用于购买或源生时未发生信用减值的其他应收款。对于购买或源生时已发生信用减值的其他应收款,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额单项计量损失准备,并按照摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

2、如果本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险是否显著增加的充分证据,而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的,则本公司依据债务人分类、款项性质、账龄等的共同风险特征划分其他应收款组合,确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

(十四)存货

1、存货包括原材料、库存商品、周转材料、发出商品等。

2、存货取得时按实际成本计价。

3、存货的发出计价:原材料、库存商品等领用或销售采用加权平均法进行核算;产品成本计算主要采用品种法;周转材料的摊销主要采用分次摊销法。

4、存货的盘存制度:本公司采用永续盘存制。

5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法:期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价;本公司于期末在对存货进行全面盘点的基础上,对于存货因霉烂变质、全部或部分过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化,导致存货的市场价格持续下跌、并且在可预见的未来不能回升等原因,预计存货的成本高于其可变现净值,则按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备,计入当期损益。

本公司对直接用于出售的商品存货,其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定;对需要经过加工的材料存货,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算;企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则本公司对减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益。

(十五)持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分(或非流动资产)划分为持有待售:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生,已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺(确定的购买承诺,是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议,该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款,使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额(但不得超过该项持有待售的原账面价值),原账面价值高于调整后预计净残值的差额,作为资产减值损失计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,应当先抵减处置组中商誉的账面价值,再根据处置组中适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,应当根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

企业因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的,无论出售后企业是否保留部分权益性投资,应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别,在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

(十六)长期股权投资

1.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价);资本公积不足冲减的,调整留存收益。

分步实现同一控制下企业合并的,应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,冲减留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;投资者投入的,按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本(合同或协议约定价值不公允的除外)。

2.后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法核算;对具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据

控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额;重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4.长期股权投资的处置

(1)部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资,但不丧失控制权时,应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

(2)部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的,对于处置的股权,应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值,出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额,确认为投资收益(损失);同时,对于剩余股权,应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的,应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5.减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资,在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十七)固定资产

1、固定资产的确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分类为:房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.各类固定资产的折旧方法

类别 折旧方法 折旧年限(年) 净残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物 年限平均法 20-50 5 1.90-4.75

专用设备 年限平均法 5-14 5 6.79-19.00

运输工具 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

通用设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

其他设备 年限平均法 5-10 5 9.50-19.00

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日,有迹象表明固定资产发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

4.融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁:(1)在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权;(3)即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上(含 75%)];(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含 90%)];(5)租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账,按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

(十八)在建工程

1.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

2.资产负债表日,有迹象表明在建工程发生减值的,按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

(十九)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

(二十)无形资产

1、无形资产的计价方法

(1)取得无形资产时按成本进行初始计量

①购入的无形资产的成本,包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出;购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,且实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定;

②自行开发的无形资产的成本,按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的支出总额确定,但对于以前期间已经费用化的支出不再调整;

③投资者投入的无形资产的成本,按投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外;

④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按《企业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号—债务重组》、《企业会计准则第 16 号—政府补助》和《企业会计准则第 20 号—企业合并》的相关规定确定。

(2)后续计量

本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下:

本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产,认定其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限;对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产,通常综合各方面因素判断(如与同行业比较、参考历史经验,或聘用相关专家进行论证等),确定无形资产为公司带来经济利益的期限。本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素:

①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计;

③以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况;

④现在或潜在的竞争者预期采取的行动;

⑤为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力;⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制;

⑦与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等。

按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,本公司将其视为使用寿命不确定的无形资产。

本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止在无形资产使用寿命内采用直线法摊销。即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提减值准备的无形资产计算应摊销金额时,还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金额;

对于使用寿命不确定的无形资产,本公司不对其进行摊销,但在每个会计期末,对该部分无形资产的使用寿命进行复核,如使用寿命仍不能确定,则对其进行减值测试。

2、内部研究开发支出

本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下:

(1)本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

(2)研究阶段的主要工作内容包括:立项、文献查阅及翻译、合成路径及制剂研究与分析、小试研究、质量研究和稳定性研究等;开发阶段的主要工作内容包括:整理技术资料、省局受理现考及进行稳定性测试、国家审评中心审评、申请临床批件、申请生产批件等。本公司研发项目主要是新品研发类项目,药品研发周期较长,本公司针对已进入注册申报阶段的新品研发类项目支出确定为开发阶段的支出,对实质性改进类项目支出亦确定为开发阶段的支出。

其他研发项目支出确定为研究阶段的支出。

(3)公司开展市场调研,完成立项后进行药品研发相关工作。从项目立项到初步稳定性研究阶段,药品研发是否能够成功尚有很大的不确定性,为公司带来经济利益的可能性也很难确定,研发支出不符合资本化的条件,进行费用化处理,于发生时计入当期损益。公司通常认定,在初步稳定性阶段之后发生的研发支出符合资本化的条件,计入开发支出。开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化,不同时满足下列条件的确认为损益:

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性:④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(4)已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定可使用状态之日转为无形资产。

(二十一)长期资产减值

企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:

(1)资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;(2)企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;(3)市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;(4)有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;(5)资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的,应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值,应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值,应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,应当将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

(二十二)长期待摊费用

对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用,包括经营租入固定资产改良支出,作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中,资产上限,是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,可以在权益范围内转移。

在设定受益计划下,在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时,确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3、辞退福利的会计处理方法

在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:

(1)企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;

(2)企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,适用短期薪酬的相关规定;辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,适用其他长期职工福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,根据上述 2、处理。不符合设定提存计划的,适用关于设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末,将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

因产品质量保证、对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决诉讼等事项形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额,确认为利息费用。

于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。

(二十五)股份支付

1、股份支付的种类及会计处理

股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1)以权益结算的股份支付

股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付,以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权,在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应增加资本公积。

(2)以现金结算的股份支付

股票增值权计划为以现金结算的股份支付,按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权,在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础,按照公司承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用,相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当期损益。

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。

对于授予职工的股票期权,通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。

4、修改和终止股份支付计划的处理

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值,应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量,应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件,如缩短等待期、变更或取消业绩条件(而非市场条件),公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件,仍应继续对取得的服务进行会计处理,如同该变更从未发生,除非取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具,对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理,剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十六)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。在确定交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分,本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格;对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分。

本公司满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行履约义务:

(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

如果履约义务是在某一时段内履行的,则本公司按照履约进度确认收入。否则,本公司于客户取得相关商品控制权的某一时点确认收入。

2、同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

(二十七)政府补助

政府补助,是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,分别下列情况处理:

(1)用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益。

(2)用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

3、政策性优惠贷款贴息的会计处理

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的,以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司,公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时,可以按应收金额予以确认和计量。

已确认的政府补助需要退回的,公司在需要退回的当期进行会计处理,即对初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1)企业合并;(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十九)租赁

1、经营租赁的会计处理方法

(1)租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,确认为租赁收入。支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,将该部分费用从租金收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、融资租赁的会计处理方法

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。

采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直接费用,计入租入资产价值。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

(三十)终止经营

终止经营,是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分,且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别:

1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区;

2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分;

3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。

符合持有待售的资产的会计处理见本附注三、(十五)。

(三十一)股份回购

为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时,按实际支付的金额记入库存股。

根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时,按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额,计入资本公积(股本溢价)。

注销库存股时,按所注销库存股面值总额注销股本,按所注销库存股的账面余额,冲减库存股,按其差额冲减资本公积(股本溢价),股本溢价不足冲减的,调整留存收益。

(三十二)合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

1.合同资产

合同资产是指已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利,且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注“金融工具”部分。

2.合同负债

合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务,如企业在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。

四、税项

(一)主要税种及税率

税种 计税依据 税率

增值税 销售货物或提供应税劳务 6%

城市维护建设税 应缴流转税税额 7%

教育费附加 应缴流转税税额 3%

地方教育费附加 应缴流转税税额 2%

企业所得税 应纳税所得额 15%

本公司于 2019 年 10 月 15 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务局北京市税务局联合颁发的高新技术企业证书,高新技术企业编号为 GR201911002557,有效期三年。2019 年度按应纳税所得额的 15%计算缴纳企业所得税;

本公司的全资子公司北京深蓝海生物医药科技有限公司于 2017 年 10 月 25 日取得北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局联合颁发的高新技术企业证书,高新技术企业编号为 GF201711001815,有效期三年。2019 年度按应纳税所得额的15%计算缴纳企业所得税。

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

1.会计政策的变更

(一)会计政策的变更

2017年7月5日,财政部修订并发布了《企业会计准则第14号—收入》(财会[2017]22号,以下简称“新收入准则”),根据要求,在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业,自2018年1月1日起施行;其他境内上市企业,自2020年1月1日起施行。

(二)会计估计的变更

本公司本报告期无会计估计变更事项。

(三)前期会计差错更正

本公司本报告无前期会计差错更正事项。

六、合并财务报表主要项目注释

说明:期初指2019年12月31日,期末指2020年3月31日,上期指2019年度,本期指2020年1-3月。

(一)货币资金

分类列示

项目 期末余额 期初余额

现金 37,195.95 58,216.72

银行存款 14,562,863.54 10,783,957.61

其他货币资金

合计 14,600,059.49 10,842,174.33

(二)应收票据

1.应收票据分类

项目 期末余额 期初余额

银行承兑汇票 11,953,557.50 37,074,727.37

商业承兑汇票

合计 11,953,557.50 37,074,727.37

2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注

银行承兑汇票 8,659,570.00

项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备注

商业承兑汇票

合计 8,659,570.00

(三)应收账款

1.按账龄披露

账龄 期末余额

1 年以内(含 1 年) 39,062,834.70

1-2 年(含 2 年) 20,942,883.52

2-3 年(含 3 年) 10,455,305.86

3-4 年(含 4 年) 4,497,541.28

4-5 年(含 5 年) 6,399,360.03

5 年以上 4,546,560.26

合计 85,904,485.65

2.按坏账计提方法分类披露

类别 期末余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 7,807,644.99 9.09 6,668,275.39 85.41 1,139,369.60

按组合计提坏账准备 78,096,840.66 90.91 7,944,156.99 10.17 70,152,683.67

其中:账龄组合 78,096,840.66 90.91 7,944,156.99 10.17 70,152,683.67

合计 85,904,485.65 14,612,432.38 71,292,053.27

计提坏账准备:

按组合计提项目:账龄组合

账龄 期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 39,062,834.70 1,171,863.53 3.00

账龄 期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1-2 年(含 2 年) 20,942,883.52 1,047,144.18 5.00

2-3 年(含 3 年) 10,455,305.86 1,568,295.88 15.00

3-4 年(含 4 年) 4,497,541.28 1,799,016.51 40.00

4-5 年(含 5 年) 2,601,461.35 1,821,022.94 70.00

5 年以上 536,813.95 536,813.95 100.00

合计 78,096,840.66 7,944,156.99 8.63

按单项计提坏账准备

单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例(%) 计提理由

山东罗欣药业股份有限公司 1,049,858.31 1,049,858.31 100.00 项目暂缓

辰欣药业股份有限公司 1,524,878.79 1,524,878.79 100.00 项目暂缓

珠海联邦制药有限公司中山分公司 364,000.00 364,000.00 100.00 项目暂缓

珠海联邦制药股份有限公司 1,071,009.21 1,071,009.21 100.00 项目暂缓

山东新华制药股份有限公司 584,815.01 409,370.51 70.00 项目暂缓

华北制药河北华民药业有限公司 765,097.84 535,568.49 70.00 项目暂缓

成都倍特药业有限公司 960,182.85 672,128.00 70.00 项目暂缓

山东丹红制药有限公司 1,487,802.98 1,041,462.08 70.00 项目暂缓

合计 7,807,644.99 6,668,275.39

3.欠款方归集的期末应收账款金额前五名情况

单位名称 账面金额 占应收账款 总额的比例(%) 账龄 是否为关联方

山东丹红制药有限公司 11,955,478.43 13.92 1 年以内 2,916,422.27 元;1-2 年 1,895,712.08 元;2-3 年 2,945,563.69 元;3-4 年 1,052,652.71 元;4-5 年 3,145,127.68 元 否

瑞阳制药有限公司 9,623,600.96 11.20 1 年以内 2,276,609.05 元;1-2 年 1,786,508.72 元;2-3 年 1,554,644.02 元;3-4 年 3,444,888.57 元;4-5 年 560,950.60 元 否

保定天浩制药有限公司 7,524,293.09 8.76 1 年以内 1,951,137.77 元;1-2 年 2,723,945.58 元;2-3 年 2,849,209.74 元; 否

通化万通药业股份有限公司 7,136,726.00 8.31 1 年以内 6,500,147.95 元;1-2 年 636,578.05 元; 否

天津医药集团津康制药有限公司 7,000,472.00 8.15 1 年以内 3,895,675.00 元;1-2 年 2,068,009.98 元;2-3 年 1,036,787.02 元; 否

合计 43,240,570.48 50.34

5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

6.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

(四)合同资产

类别 期末余额

账面余额 减值准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

项目款 89,805,637.88 100.00 12,112,245.12 13.49 77,693,392.76

合计 89,805,637.88 12,112,245.12 77,693,392.76

(续表)

类别 期初余额

账面余额 减值准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

项目款 76,823,409.02 100.00 11,974,564.68 15.59 64,848,844.34

合计 76,823,409.02 11,974,564.68 64,848,844.34

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

账龄 期末余额 期初余额

余额 比例(%) 余额 比例(%)

1 年以内(含 1 年) 5,526,595.03 99.96 6,237,357.75 99.63

1-2 年(含 2 年) 2,000.00 0.04 22,865.00 0.37

合计 5,528,595.03 100.00 6,260,222.75 100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称 账面金额 比例(%) 账龄

临床试验基地医院 2,664,180.56 48.19 1 年以内

尔发国际供应链管理有限公司 676,305.00 12.23 1 年以内

广州番禺区中心医院 269,852.01 4.88 1 年以内

青岛科创质量检测有限公司 219,200.00 3.96 1 年以内

北京精诚义合科技有限公司 198,000.00 3.58 1 年以内

合计 4,027,537.57 72.84

(六)其他应收款

1.总表情况

(1)分类列示

项目 期末余额 期初余额

应收利息

项目 期末余额 期初余额

应收股利

其他应收款 2,222,410.84 4,846,755.66

合计 2,222,410.84 4,846,755.66

2.应收利息

无。

3.应收股利

无。

4.其他应收款

(1)按账龄披露

账龄 期末余额

1 年以内(含 1 年) 1,779,726.23

1-2 年(含 2 年) 371,977.40

2-3 年(含 3 年) 36,450.00

3-4 年(含 4 年) 44,277.62

4-5 年(含 5 年) 283,829.33

5 年以上 135,070.08

合计 2,651,330.66

(2)按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

押金及保证金 1,850,044.93 1,627,444.93

员工暂借款 504,482.07

代扣代缴 296,803.66 320,107.66

往来款 3,396,474.75

合计 2,651,330.66 5,344,027.34

(3)坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2019 年 12 月 31 日余额 497,271.68 497,271.68

2019 年 12 月 31 日其他应收款账面余额在本期

本期计提 -68,351.86 -68,351.86

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

2020 年 3 月 31 日余额 428,919.82 428,919.82

(4)坏账准备的情况

类别 期初余额 本期变动金额 期末余额

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

组合计提 497,271.68 -68,351.86 428,919.82

合计 497,271.68 -68,351.86 428,919.82

(5)本期无核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例(%) 坏账准备期末余额

招标保证金 招标保证金 711,220.00 1 年以内 26.83 21,336.60

超然物业有限公司 押金 424,346.75 94,790.5 元 1 年以内,23,549.3 元 1-2 年,42,277.62 元 3-4 年,263,729.33 元 4-5 年 16.01 205,542.76

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例(%) 坏账准备期末余额

职工公积金 代扣代缴 296,803.66 1 年以内 11.19 8,904.11

行政人事部 员工暂借款 282,431.12 1 年以内 10.65 8,472.93

北京正达嘉业物业 押金及保证金 228,380.85 153,262.21 元 1-2 年,5,050.00 元 2-3 年,70,068.64 元 5 年以上 8.61

合计 1,943,182.38 73.29 244,256.40

(7)期末无涉及政府补助的应收款项。

(8)终止确认的其他应收款情况

截至2020年3月31日,本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(9)转移其他应收款且继续涉入的,列示继续涉入形成的资产、负债的金额

截至2020年3月31日,本公司无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。

(七)其他流动资产

项目 期末余额 期初余额

待认证进项税 385,131.01 857,833.28

合计 385,131.01 857,833.28

(八)固定资产

1.总表情况

项目 期末余额 期初余额

固定资产 29,512,837.04 30,560,954.05

固定资产清理

合计 29,512,837.04 30,560,954.05

2.固定资产

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、账面原值合计 50,842,091.45 535,539.80 51,377,631.25

项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额

房屋建筑物 1,600,000.00 1,600,000.00

机器设备 46,133,720.63 535,539.80 46,669,260.43

运输设备 2,707,517.82 2,707,517.82

其他设备 400,853.00 400,853.00

二、累计折旧合计 20,281,137.40 1,583,656.81 21,864,794.21

房屋建筑物 607,999.68 18,999.99 626,999.67

机器设备 17,193,709.91 1,530,151.97 18,723,861.88

运输设备 2,114,982.27 33,741.36 2,148,723.63

其他设备 364,445.54 763.49 365,209.03

三、减值准备合计

房屋建筑物

机器设备

运输设备

其他设备

四、账面价值合计 30,560,954.05 29,512,837.04

房屋建筑物 992,000.32 973,000.33

机器设备 28,940,010.72 27,945,398.55

运输设备 592,535.55 558,794.19

其他设备 36,407.46 35,643.97

(九)长期待摊费用

项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少额 期末余额

装修费 8,846,845.11 494,335.62 8,352,509.49

合计 8,846,845.11 494,335.62 8,352,509.49

(十)递延所得税资产及递延所得税负债

未经抵销的递延所得税资产

项目 期末余额 期初余额

可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

资产减值准备 27,153,597.33 4,073,039.60 27,142,883.07 4,071,432.46

可抵扣亏损 21,850,918.40 3,277,637.76 21,639,705.93 3,245,955.89

合计 49,004,515.73 7,350,677.36 48,782,589.00 7,317,388.35

(十一)短期借款

1.短期借款分类

项目 期末余额 期初余额

信用借款

抵押借款

保证借款 13,500,000.00

质押借款

合计 13,500,000.00

2.期初保证借款明细

借款人 借款期限 借款银行 借款金额 保证人

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.03.11-2020.03.01 交通银行北京海淀支行 1,160,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.03.18-2020.03.01 交通银行北京海淀支行 3,411,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.04.30-2020.04.01 交通银行北京海淀支行 1,457,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.05.24-2020.04.01 交通银行北京海淀支行 472,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.05.24-2020.04.01 招商银行清华园支行 500,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

借款人 借款期限 借款银行 借款金额 保证人

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.07.17-2020.07.16 招商银行清华园支行 1,500,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.08.09-2020.08.08 招商银行清华园支行 2,000,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

北京新领先医药科技发展有限公司 2019.09.10-2020.09.09 招商银行清华园支行 3,000,000.00 北京中关村科技融资担保有限公司

合计 13,500,000.00

(十二)应付账款

1.应付账款列示

项目 期末余额 期初余额

应付供应商款项 4,926,935.79 5,850,085.38

合计 4,926,935.79 5,850,085.38

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

成都凡微析医药 193,396.22 尚未结算

合计 193,396.22 -

(十三)合同负债

1.合同负债列示

账龄 期末余额 期初余额

1 年以内 44,868,171.57 42,846,620.73

1 年以上 5,093,333.01 5,093,333.01

合计 49,961,504.58 47,939,953.74

2.期末账龄超过1年的重要合同负债

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

山东丹红制药有限公司 2,575,471.70 项目暂缓

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

河南太龙药业 1,691,864.12 项目暂缓

合计 4,267,335.82

(十四)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、短期薪酬 235,654.81 25,290,448.23 25,526,103.04

二、离职后福利中-设定提存计划负债 685,069.82 685,069.82

合计 235,654.81 25,975,518.05 26,211,172.86

2.短期薪酬列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴 235,654.81 23,770,360.24 24,006,015.05

二、职工福利费 258,362.39 258,362.39

三、社会保险费 807,640.85 807,640.85

其中:医疗保险费 741,681.73 741,681.73

工伤保险费 12,962.78 12,962.78

生育保险费 52,996.34 52,996.34

四、住房公积金 445,444.00 445,444.00

五、工会经费和职工教育经费 8,640.75 8,640.75

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬

合计 235,654.81 25,290,448.23 25,526,103.04

3.设定提存计划列示

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

1.基本养老保险 655,695.49 655,695.49

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

2.失业保险费 29,374.33 29,374.33

3.企业年金缴费

合计 685,069.82 685,069.82

(十五)应交税费

税费项目 期末余额 期初余额

增值税 136,244.80 1,579,625.60

城建税 8,948.86 110,573.79

教育费附加 3,835.22 47,388.77

地方教育费附加 2,556.82 31,592.51

企业所得税 2,514,395.58 4,410,017.46

个人所得税 1,264,945.20 598,154.48

合计 3,930,926.48 6,777,352.61

(十六)其他应付款

1.总表情况

(1)分类列示

项目 期末余额 期初余额

应付利息

应付股利

其他应付款 56,735,232.58 54,375,175.57

合计 56,735,232.58 54,375,175.57

2.应付利息

无。

3.应付股利

无。

4.其他应付款

(1)按款项性质列示其他应付款

款项性质 期末余额 期初余额

往来款 56,000,000.00 54,000,000.00

代扣代缴款项 735,232.58 375,175.57

合计 56,735,232.58 54,375,175.57

(2)期末账龄超过1年的重要其他应付款

项目 期末余额 未偿还或结转的原因

河南太龙药业股份有限公司 56,000,000.00 关联方借款

合计 56,000,000.00

(十七)其他流动负债

项 目 期末余额 期初余额

待转销项税 1,796,755.47 1,632,439.72

合 计 1,796,755.47 1,632,439.72

(十八)实收资本

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

河南太龙药业股份有限公司 22,000,000.00 22,000,000.00

合计 22,000,000.00 22,000,000.00

(十九)盈余公积

项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额

法定盈余公积 15,480,703.83 15,480,703.83

合计 15,480,703.83 15,480,703.83

(二十)未分配利润

项目 本期金额 上期金额

调整前上期期末未分配利润 80,424,710.29 73,451,232.43

项目 本期金额 上期金额

调整期初未分配利润调整合计数(调增+,调减-)

调整后期初未分配利润 80,424,710.29 73,451,232.43

加:本期归属于母公司所有者的净利润 -6,365,545.23 34,973,477.86

其他

减:提取法定盈余公积

应付普通股股利 28,000,000.00

转作实收资本的普通股股利

期末未分配利润 74,059,165.06 80,424,710.29

(二十一)营业收入、营业成本

项目 本期发生额 上期发生额

收入 成本 收入 成本

主营业务 33,683,648.78 18,512,140.50 224,318,388.60 115,435,098.78

合计 33,683,648.78 18,512,140.50 224,318,388.60 115,435,098.78

(二十二)税金及附加

项目 本期发生额 上期发生额

城市维护建设税 21,055.29 254,908.54

教育费附加 15,039.49 182,077.54

房产税 13,471.50

车船使用税 1,600.00 5,266.67

印花税 24,351.00 119,160.10

其他 214,360.04

合计 62,045.78 789,244.39

(二十三)销售费用

费用性质 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 1,145,461.20 3,456,995.10

费用性质 本期发生额 上期发生额

办公费 6,152.17

差旅费 120,209.23 385,770.48

广告宣传费 3,660.00 285,753.57

业务招待费 52,642.00 564,896.88

销售服务及展览费 71,315.00

合计 1,321,972.43 4,770,883.20

(二十四)管理费用

费用性质 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 3,097,122.20 8,257,796.85

福利费 258,362.39 766,668.10

职工教育经费及工会经费 8,640.75 122,757.26

折旧及摊销 55,102.71 309,463.61

办公费 786,201.54 3,522,169.29

差旅费 436,724.81 1,803,261.21

业务招待费 108,657.60 753,373.01

租赁费 3,079,919.78 5,582,442.77

聘请中介机构费用 1,241,042.34 3,199,521.64

合计 9,071,774.12 24,317,453.74

(二十五)研发费用

费用性质 本期发生额 上期发生额

职工薪酬 7,979,873.68 17,569,362.97

折旧与摊销 1,155,209.89 2,903,947.55

租赁费 761,819.23 2,721,874.60

材料费 909,006.45 1,185,197.55

其他 96,422.40 200,021.11

费用性质 本期发生额 上期发生额

合计 10,902,331.65 24,580,403.78

(二十六)财务费用

费用性质 本期发生额 上期发生额

利息费用 137,663.92 389,691.24

减:利息收入 9,337.58 31,454.10

手续费 83,557.87 358,087.76

合计 211,884.21 716,324.90

(二十七)其他收益

项目 本期发生额 上期发生额

政府补助 10,379.90 74,661.55

合计 10,379.90 74,661.55

(二十八)信用减值损失

项 目 本期发生额 上期发生额

坏账损失 -10,714.23 -11,160,133.86

合计 -10,714.23 -11,160,133.86

(二十九)营业外收入

分类列示

项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性 损益的金额

非流动资产毁损报废利得 37,534.03

合计 37,534.03

(三十)营业外支出

项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额

捐赠 200,000.00

项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损益的金额

合计 200,000.00

(三十一)所得税费用

项 目 本期发生额 上期发生额

当期所得税费用 8,842,542.40

递延所得税费用 -33,289.01 -1,354,978.73

合计 -33,289.01 7,487,563.67

(三十二)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料 本期发生额 上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润 -6,365,545.23 34,973,477.86

加:资产减值准备 10,714.23 11,160,133.86

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 1,583,656.81 4,956,665.56

无形资产摊销

长期待摊费用摊销 494,335.62 1,927,539.23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 (收益以“-”号填列)

固定资产报废损失(收益以“-”号填列) -37,534.03

公允价值变动损失(收益以“-”号填列)

财务费用(收益以“-”号填列) 137,663.92 389,691.24

投资损失(收益以“-”号填列)

递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -33,289.01 -1,354,978.73

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)

存货的减少(增加以“-”号填列)

经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) 12,158,054.91 -115,014,267.37

补充资料 本期发生额 上期发生额

经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 9,667,437.83 91,881,220.29

其他

经营活动产生的现金流量净额 17,653,029.08 28,881,947.91

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额 14,600,059.49 10,842,174.33

减:现金的期初余额 10,842,174.33 10,612,781.99

加:现金等价物的期末余额

减:现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额 3,757,885.16 229,392.34

2.现金和现金等价物的构成

项目 期末余额 期初余额

一、现金 14,600,059.49 10,842,174.33

其中:库存现金 37,195.95 58,216.72

可随时用于支付的银行存款 14,562,863.54 10,783,957.61

可随时用于支付的其他货币资金

可用于支付的存放中央银行款项

存放同业款项

拆放同业款项

二、现金等价物

其中:三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额 14,600,059.49 10,842,174.33

(三十三)政府补助

1.政府补助基本情况

种类 金额 列报项目 计入当期损益的金额

进项税加计扣除 10,379.90 10,379.90

合计 10,379.90 10,379.90

2.政府补助退回情况

无。

七、合并范围的变更

本公司本报告期未发生合并范围的变更

八、在其他主体中的权益

在子公司中的权益

子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 表决权比例(%) 取得方式

直接 间接

北京深蓝海医药生物科技有限公司 北京 北京 技术开发、推广 100.00 100.00 设立

九、关联方关系及其交易

(一)关联方的认定标准:

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。

(二)本公司的母公司有关信息

母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本

河南太龙药业股份有限公司 上市公司 河南 李景亮 医药生产、销售 5.74 亿

接上表:

母公司对本公司的持股 比例(%) 母公司对本公司的表决权比例(%) 组织机构代码

100.00 100.00 91410000706786295N

(三)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见“附注八在子公司中的权益”

(四)本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系

桐君堂药业有限公司 受同一控制

(五)关联方交易

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表

关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额

桐君堂药业有限公司 采购商品 53,097.34

(2)出售商品/提供劳务情况表

无。

2.关联方应收应付款项

(1)应收项目

项目名称 关联方 期末金额 期初金额

其他应收款 河南太龙药业股份有限公司 3,000,000.00

(2)应付项目

项目名称 关联方 期末金额 期初金额

预收款项 河南太龙药业股份有限公司 1,691,864.12 1,691,864.12

其他应付款 河南太龙药业股份有限公司 56,000,000.00 54,000,000.00

十、承诺及或有事项

无。

十一、资产负债表日后事项

无。

十二、其他重要事项

无。

十三、母公司财务报表项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄 期末余额

1 年以内(含 1 年) 38,717,834.70

1-2 年(含 2 年) 20,942,883.52

2-3 年(含 3 年) 10,455,305.86

3-4 年(含 4 年) 4,497,541.28

4-5 年(含 5 年) 6,399,360.03

5 年以上 4,546,560.26

合计 85,559,485.65

2.按坏账计提方法分类披露

类别 期末余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

按单项计提坏账准备 7,807,644.99 9.13 6,668,275.39 85.41 1,139,369.60

按组合计提坏账准备 77,751,840.66 90.87 7,933,828.50 10.20 69,818,012.16

其中:账龄组合 77,751,840.66 90.87 7,933,828.50 10.20 69,818,012.16

类别 期末余额

账面余额 坏账准备 账面价值

金额 比例(%) 金额 计提比例(%)

合计 85,559,485.65 14,602,103.89 70,957,381.76

计提坏账准备:

组合计提项目:账龄组合

账龄 期末余额

应收账款 坏账准备 计提比例(%)

1 年以内(含 1 年) 38,717,834.70 1,161,535.04 3.00

1-2 年(含 2 年) 20,942,883.52 1,047,144.18 5.00

2-3 年(含 3 年) 10,455,305.86 1,568,295.88 15.00

3-4 年(含 4 年) 4,497,541.28 1,799,016.51 40.00

4-5 年(含 5 年) 2,601,461.35 1,821,022.94 70.00

5 年以上 536,813.95 536,813.95 100.00

合计 77,751,840.66 7,933,828.50

按单项计提坏账准备

单位名称 期末余额 坏账准备期末余额 计提比例(%) 计提理由

山东罗欣药业股份有限公司 1,049,858.31 1,049,858.31 100.00 项目暂缓

辰欣药业股份有限公司 1,524,878.79 1,524,878.79 100.00 项目暂缓

珠海联邦制药有限公司中山分公司 364,000.00 364,000.00 100.00 项目暂缓

珠海联邦制药股份有限公司 1,071,009.21 1,071,009.21 100.00 项目暂缓

山东新华制药股份有限公司 584,815.01 409,370.51 70.00 项目暂缓

华北制药河北华民药业有限公司 765,097.84 535,568.49 70.00 项目暂缓

成都倍特药业有限公司 960,182.85 672,128.00 70.00 项目暂缓

山东丹红制药有限公司 1,487,802.98 1,041,462.08 70.00 项目暂缓

合计 7,807,644.99 6,668,275.39

3.款方归集的期末应收账款金额前五名情况

单位名称 账面金额 占应收账款 总额的比例(%) 账龄 是否为关联方

山东丹红制药有限公司 11,955,478.43 13.92 1 年以内 2,916,422.27 元; 1-2 年 1,895,712.08 元; 2-3 年 2,945,563.69 元; 3-4 年 1,052,652.71 元; 4-5 年 3,145,127.68 元 否

瑞阳制药有限公司 9,623,600.96 11.20 1 年以内 2,276,609.05 元; 1-2 年 1,786,508.72 元; 2-3 年 1,554,644.02 元; 3-4 年 3,444,888.57 元; 4-5 年 560,950.60 元 否

保定天浩制药有限公司 7,524,293.09 8.76 1 年以内 1,951,137.77 元; 1-2 年 2,723,945.58 元; 2-3 年 2,849,209.74 元; 否

通化万通药业股份有限公司 7,136,726.00 8.31 1 年以内 6,500,147.95 元; 1-2 年 636,578.05 元; 否

天津医药集团津康制药有限公司 7,000,472.00 8.15 1 年以内 3,895,675.00 元; 1-2 年 2,068,009.98 元; 2-3 年 1,036,787.02 元; 否

合计 43,240,570.48 50.34

5.本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

6.本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债的金额。

(二)其他应收款

1.总表情况

(1)分类列示

项目 期末余额 期初余额

应收利息

应收股利

其他应收款 2,002,930.96 1,688,676.79

合计 2,002,930.96 1,688,676.79

2.应收利息

无。

3.应收股利

无。

4.其他应收款

(1)按账龄披露

账龄 期末余额

1 年以内(含 1 年) 1,716,470.27

1-2 年(含 2 年) 211,315.19

2-3 年(含 3 年) 31,400.00

3-4 年(含 4 年) 42,277.62

4-5 年(含 5 年) 283,829.33

5 年以上 21,571.31

合计 2,306,863.72

(2)按款项性质分类情况

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

押金及保证金 1,564,733.95 1,337,333.95

员工暂借款 445,326.11 326,067.29

款项性质 期末账面余额 期初账面余额

代扣代缴 296,803.66 320,107.66

合计 2,306,863.72 1,983,508.90

(3)坏账准备计提情况

坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计

未来 12 个月预期 信用损失 整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2019 年12 月31 日余额 294,832.11 294,832.11

2019 年12 月31 日其他应收款账面余额在本期

本期计提 9,100.65 9,100.65

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动

2020 年 3 月 31 日余额 303,932.76 303,932.76

(4)坏账准备的情况

类别 期初余额 本期变动金额 期末余额

计提 收回或转回 转销或核销 其他变动

组合计提 294,832.11 9,100.65 303,932.76

合计 294,832.11 9,100.65 303,932.76

(5)本期无核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称 款项性质 期末余额 账龄 占其他应收款总额的比例(%) 坏账准备期末余额

招标保证金 招标保证金 711,220.00 1 年以内 30.83 21,336.60

超然物业有限公司 押金 424,346.75 94,790.5 元 1 年以内,23,549.3 元 1-2 年,42,277.62 元 3-4 年,263,729.33 元 4-5 年 18.39 205,542.76

职工公积金 代扣代缴 296,803.66 1 年以内 12.87 8,904.11

行政人事部 员工暂借款 282,431.12 1 年以内 12.24 8,472.93

员工宿舍 押金 192,100.00 80,730.00元 1 年以 内,79,970.00 元 1-2 年,31,400.00元 2-3年 8.33 11,130.40

合计 1,906,901.53 255,386.80

(7)期末无涉及政府补助的应收款项。

(8)终止确认的其他应收款情况

截至2020年3月31日,本公司无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

(9)转移其他应收款且继续涉入的,列示继续涉入形成的资产、负债的金额

截至 2020 年 3 月 31 日,本公司无因其他应收款转移而继续涉入形成的资产、负债。

(三)长期股权投资

项目 期末余额 期初余额

账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

对子公司投资 22,864,219.07 22,864,219.07 22,864,219.07 22,864,219.07

合计 22,864,219.07 22,864,219.07 22,864,219.07 22,864,219.07

对子公司投资

被投资单位 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 本期计提减值准备 减值准备期末余额

北京深蓝海科技有限公司 22,864,219.07 22,864,219.07

关注同花顺财经(ths518),获取更多机会

0

+1
  • 紫光国微
  • 长电科技
  • 蓝英装备
  • 绿地控股
  • 中科曙光
  • 网宿科技
  • 英威腾
  • 光大证券
  • 代码|股票名称 最新 涨跌幅