华夏时报记者张智北京报道

　　绿色税收政策在落地时有什么效果和挑战？近日，北京国家会计学院与安永研究院联合发布了《加强绿色税制建设，践行可持续发展》白皮书(下称“白皮书”)，旨在深入探讨绿色税收在促进经济可持续发展中的关键作用，分享中国经验，为全球可持续发展贡献力量，并为构建人类命运共同体提供支持。

　　“中国正致力于应对气候变化和推动可持续发展，通过政府、企业和社会各界的共同努力，构建绿色低碳发展机制，促进生态文明建设。”北京国家会计学院副院长李旭红表示。

　　当前，中国已建立以环境保护税为核心的绿色税制体系，获得明显减排效应，并致力于深化税制改革，加快生态文明建设。同时，中国积极参与联合国2030年可持续发展议程，推动全球可持续发展目标的实现。

　　“绿色税收政策通过多种机制和手段，有效地促进了中国经济的绿色转型和可持续发展。随着政策的不断完善和深化，其在中国经济转型升级中的作用将更加明显。”安永间接税服务合伙人岳蕾对《华夏时报》记者表示。

　　发力转型升级

　　在全球碳中和背景下，提升绿色贸易质量，加快培育以高技术、高附加值、绿色低碳等为特点的外贸新动能，成为加快形成新质生产力、进一步推动贸易高质量发展的必由之路。

　　岳蕾表示，绿色税收政策在中国经济转型升级中发挥了显著作用。

　　一方面，促进企业节能减排：通过实施环境保护税等绿色税收政策，鼓励企业减少污染物排放，加强环境治理，发展循环经济。“如环境保护税的实施，使得一些企业通过改进工艺和设备，减少了污染物排放，享受到了税收减免，实现了经济效益与环境效益的双赢。”岳蕾介绍。

　　另一方面，引导资源合理利用：资源税的改革促进了资源的合理开发和利用，通过税收调节机制，鼓励企业节约资源，减少浪费。

　　同时绿色税收有效推动了绿色消费，通过调整消费税等，引导消费者选择更加环保的产品，促进绿色消费模式的形成。

　　不过，我国绿色税收也面临一些问题。

　　“中国作为世界上最大的发展中国家，其经济发展阶段和能源结构与发达国家存在差异。中国能源消费以煤炭为主，这使得在实施绿色税收政策时需要考虑到能源结构的转型问题，以及如何平衡经济发展与环境保护的关系。”岳蕾表示。

　　同时，中国地域辽阔，不同地区的经济发展水平、产业结构和环境保护需求存在较大差异。这导致了绿色税收政策在不同地区实施时需要考虑到地区间的平衡和差异化管理。

　　当前，我国绿色税种征收范围有待扩宽、税率较低、税额调整不及时、部分税收优惠与绿色发展要求相悖、绿色税收征管能力有待提升。

　　针对我国绿色可持续发展，白皮书提出了一系列意见与建议。

　　其中，包括建立碳市场国际合作机制、参与推动全球气候治理、加强碳排放教育及能力建设、推动现行绿色税收制度进一步“绿化”、完善企业ESG信息披露的税收相关要求等，以期推动我国绿色税收体系的完善和可持续发展目标的实现；同时，对企业可持续发展提供了一系列建议，包括充分了解绿色税收政策动向、建立健全绿色税收管理机制、加强各部门协同合作、制定兼顾减排和降本的节能减排方案等，以助力企业更好地应对绿色税收并有效实现可持续发展。

　　结合中国情况进行绿色税收改进

　　值得注意的是，不仅是中国绿色税收。

　　白皮书结合国际经验，为我国在国际舞台上提升话语权和企业国际竞争力提供了策略，同时为解决环境问题和推动经济社会的绿色、可持续发展指明了方向。

　　通过分析国际绿色税收现状，包括碳排放税收政策、塑料包装税和零毁林法案等，白皮书揭示了全球范围内绿色税收政策的多样性和有效性，这体现了绿色税收政策在全球范围内得到了广泛的应用，成为各国推动经济社会发展绿色转型、实现可持续发展目标的重要政策工具。

　　“随着全球环境保护和可持续发展意识的不断提高，可持续发展成为企业发展的核心要素。白皮书聚焦绿色税制建设及可持续发展，通过深入分析国内外绿色税收的现状和典型案例，剖析了绿色税收与可持续发展之间的深层关系，为企业可持续发展和长期价值创造提出针对性的建议，不仅有助于企业增强市场竞争力，提升负责任品牌形象，还能有效地降低运营风险，实现长期稳健发展。”安永大中华区ESG可持续发展主管合伙人李菁指出。

　　据了解，白皮书通过具体的案例分析，展示了绿色税收政策在实际操作中的有效性和挑战，比如通过分析碳边境调节机制(CBAM)、塑料包装税等相关案例，展示了企业如何通过创新和战略调整来应对绿色税收带来的挑战，这不仅有利于企业理解和把握绿色税收的发展趋势，同时对企业将绿色税收考量融入发展战略中具有启发性，也为企业提供了行之有效的解决方案，具有重要的指导意义。实践案例不仅展示了企业在应对绿色税收挑战中的创新策略，同时也为其他走出去企业提供了宝贵经验和借鉴样本。

　　“通过学习其他国家在绿色税收政策实施中的成功经验和做法，可以结合中国实际情况进行本土化改进。”岳蕾对本报记者表示。

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