降本增效，精益求精。自“成本管理实验室”建设活动开展以来，集团各级企业积极探索实践，努力实现以价值创造为中心的内涵式发展。集团微信公众号开设“成本管理”专栏，本期刊发集团下属企业恒天集团所属青岛宏大成本管理实验室建设的经验做法。
成本管理实验室
面对纺织机械行业技术创新加速、竞争白热化的趋势，青岛宏大以信息化赋能精细管理，以合同全流程管控深化精益运营，以管理工具创新支撑科学决策，构建了“一核引领、三向发力、六维支撑”的“136”成本管理体系。该体系以目标利润为引领，在业财深度融合、全链降本增效、精准激励赋能三大方向协同发力，依托预算管控、合同精益、订单算赢、设计优化、生产精益、供应链协同六大支柱体系，将成本管控的硬核实力锻造成驱动企业高质量发展的“成本利刃”。
业财融合新体系 驱动价值创造
通过打破传统财务边界，构建以目标为导向、上下协同、业财深度互融的成本管控体系，推动成本管理从核算型向价值创造型转变。
打造合同全流程财务管控体系，实施合同的全生命周期（883436）管理。统一规范和固化合同范本、规范产品定价、实施合同盈利的系统概算，深化合同“四算（概算、预算、核算、决算）”理念，加强合同线上签订和变更审批，实现穿透式监督和风险管理，严格合同执行、发货及开票控制，实现系统催款监督和回款管理，初步建立合同评价标准从而实现合同闭环管理。在系统中固化合同的全流程管控，不断缩短产品交付周期（883436），压降备货时间和应收回款时间，明确责任部门，最终提高交付效率。强化财务部门在合同变更、设计变更、生产预投等关键节点的决策参与机制，防范利润侵蚀和存货风险。
通过合同全流程财务管控体系的高效运转，规范了产品报价管理，财务引导销售报价，以材料毛利额为考核指标，推进高质量合同的签订，对扭亏无望的产品进行逐步淘汰，对新产品确定有竞争力的定价；规范了合同的线上管理，从合同签订到回款进行全流程管控，通过系统实现线上监督，有效把控风险，保障合同整体盈利水平提升，全面推进合同事前算盈，实现合同从重执行到重签订的转变；加强了事前管理和资源配置能力，实现合同与预算的联动，编制年度预算和滚动预算时，收入及毛利预算来源于存量合同和增量合同，准确分析缺口情况，精准研判经营目标，科学设定年度指标，为业务预算和考核提供坚实支撑。
全流程降本增效 深挖价值潜能
降本增效非一时一地之功，青岛宏大将其系统性地融入合同签订与交付的每个“毛细血管”，通过跨部门高效协同与持续迭代改进，实现成本的有效压降与运营效率的显著跃升。
合同签订前，依托系统集成快速概算盈利，对低于目标毛利率的合同，系统预警并联动研发、采购、销售即刻启动降本预案，确保“每单必盈”，从源头锁定合同质量与利润。同时，在“事前算赢”基础上，探索开发手机端销售报价app，强化盈利测算智能化、移动化。在产品研发阶段，开展投入、收入、成本、毛利、现金流等全方位财务论证，有效规避资源浪费。在量产阶段，利用SAP进行成本对标与物料级分析，对同类产品不同型号进行成本结构对比，并精细拆分至具体物料层面，研发、技术部门依托财务分析数据，在判断设计价值合理性的同时，积极寻求通过结构优化、材料替代、工艺革新等手段实现协同降本。
生产制造是降本的主战场。通过精细化核算下沉车间、按成本中心归集费用、共享系统控制预算、月度经营报表提升车间经营意识与资源效率等方式，深入推进精益生产。搭建全流程价格控制体系，实现价格的事前、事中控制，事后追溯的全流程管理，利用集采平台优势争取更优条款，对试制/开模件实施阶梯定价，严控采购价格差异，实现全流程价格管控与供应商诚信评价，库存管理方面，推行寄售结算，降低库存资金占用。
精细化核算激励 激发内生动力
通过构建精准化、差异化的多维考核激励机制，有效激活各业务单元潜能，将降本增效的压力与动力精准传导至经营末梢。
为充分激发经营活力，全面推行事业部核算机制，将营销中心、国际贸易部、备件业务划为独立核算单元，按月出具独立核算经营报表，精准反映业务单元成果，并作为月度考核依据。财务部门按月出具核算报表，客观反映经营成果，设定收入、边际贡献等核心指标纳入年度考核，实施月度模拟核算与动态监控，绩效考核与薪酬强挂钩。这套“核算清晰、权责对等、激励有力”的机制，显著增强了各事业部“开源节流”的责任感和主动性。
针对不同业务板块的特性，量身定制激励“套餐”，力求精准施策。实施“销售数量奖励+合同质量奖励+回款时效考核”的组合激励模式，引导业务人员既要全力以赴开拓市场、抢抓订单，更要注重提升合同质量、保障企业盈利。服务团队推行“交车奖励考核制度”，提升效率质量。
面向未来，青岛宏大将紧密围绕战略目标，在销售绩效精算、技术工艺降本、设计价值优化、采购协同创效、智能报价升级、数据底座夯实、精益文化深耕等关键领域开展前瞻性实验与攻坚，确保降本增效新举措不断涌现、落地生根，将成本管控的硬核实力转化为驱动企业竞争力跃升的强大引擎。
