2025年，国家税务总局发布了《纳税缴费信用管理办法》(以下简称《办法》，近期首次适用该《办法》的纳税缴费信用评价结果陆续公布。一项被市场主体寄予厚望的制度创新——纳税缴费信用修复机制正在释放政策红利。
6月17日，安徽省税务局发布首批企业信用修复典型案例，从新材料企业IPO途中的信用纠偏到破产重整企业的信用重生，多元场景的实践样本清晰展现了新政如何破解“失信易、修复难”的行业痛点，为市场主体筑牢合规发展根基。
制度创新直击市场主体痛点
“《纳税缴费信用管理办法》构建起制度化、规范化、人性化的纳税缴费信用修复体系，直击企业‘失信易、修复难’的痛点堵点，打破‘一处失信、处处受限、长期困扰’的惯性约束。”中央财经大学政府管理学院教授杨燕英表示。
新政的突破在于两大创新机制的设立：整体守信修复与欠缴税费渐次修复。
整体守信修复机制填补了以往制度空白。根据《办法》附件6第22项规定，经营主体发生纳税缴费失信行为并被扣分后，已及时纠正失信行为、履行法定义务，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增失信行为记录的，以每满1个月无新增失信行为记录恢复1分的方式修复其扣分分值，修复上限为当年度被扣分数值，且最高不超过11分。
杨燕英指出，整体守信修复是税收治理理念的重要升级，从“被动约束”转向“主动引导”，从“单一惩戒”转向“惩戒与激励并重”，给予企业自我纠偏、自我提升的空间，推动企业从“要我守信”向“我要守信”转变。
欠缴税费渐次修复机制则打破了“全额缴清方可修复”的刚性门槛。企业在失信行为发生后3日内补缴部分欠缴税费，可按实际补缴比例乘以100%修复扣分分值；在30日内完成部分补缴，则按补缴比例乘以80%修复扣分分值。
杨燕英认为，欠缴税费渐次修复机制是税费服务更加精细、营商环境更有温度的重要体现。它将过去“无力全额补缴即无法修复”的“终点”，转化为“分步补缴、渐次提分”的起点，有效破解了企业“欠缴税费—信用降级—融资受阻—经营恶化—更难补税”的恶性循环，以制度善意引导企业主动纠错、提升税法遵从度。
多元场景展现修复路径
此次安徽省发布的典型案例，覆盖了新政下不同类型企业的信用修复实践，为全国市场主体提供了可复制的经验参考。
2025年，正在推进IPO进程的安徽九华新材料股份有限公司，因政策理解偏差导致申报错误等问题，纳税缴费信用评分被扣15分。若不及时修复，企业将面临信用降级，融资授信、招投标资格、业务拓展等均将受限。借助轻微失信行为修复政策，企业立行立改，及时更正申报，顺利修复全部扣分，2025年纳税缴费信用级别仍获评A级。以此为鉴，企业建立起“制度筑基+流程控险+自查固效”全链合规管理机制，2026年1—5月申报缴纳税费1.2亿元。
主营钢结构业务的安徽沪江钢结构有限公司，2024年纳税缴费信用级别为A级，2025年因未按期申报和缴纳环境保护税产生违规记录，虽已主动整改，但因失信纠正时效相对滞后，纳税缴费信用被降至B级，对订单量和营业收入产生直接影响。依托整体守信修复政策，企业在失信行为纠正后连续6个月无新增失信行为记录，纳税缴费信用级别成功修复为A级。在良好信用加持下，企业订单稳步增加，发展态势强劲，2026年1—5月申报缴纳税费121万元。
拥有建筑工程、市政公用工程施工总承包一级两项核心资质的安徽中旭环境建设有限责任公司，2024年经营困难进入破产重整程序，因历史欠税等问题，纳税缴费信用被评为D级，两项核心资质被住建部门标注异常。企业将信用修复作为建筑资质整改与重整脱困的突破口，构建“失信清零—全程管控—长效合规”的闭环管理机制，积极筹措资金补缴历史欠税，2025年纳税缴费信用修复至B级，两项核心资质得以保留，2026年1—5月申报缴纳税费1958万元。
专家警示风险合规经营方为长久之道
杨燕英提醒，对于广大纳税人缴费人，特别是已被评定为纳税缴费信用D级的企业，税务部门与多部门实施联合管理，D级企业注销前未进行信用修复的，同一法定代表人新成立的企业也会被关联判定为D级，“逃逸式注销”无法规避失信责任。
“一方面，切勿轻信‘注销秘笈’‘内部渠道修复信用’等骗局，防范不法分子以‘代办修复’‘快速注销’为名敛财；另一方面，纳税缴费信用修复只需依法纠正失信行为、按规定在期限内向主管税务机关申请即可，流程公开、规范、透明。”业内专家强调。
杨燕英表示，安徽省税务部门发布的纳税缴费信用修复典型案例，精准对接《办法》制度创新，案例中的企业以主动纠正失信行为、履行法定义务来重塑信用形象，为经营主体轻装前行、合规发展提供了有力支撑。
“纳税缴费信用是企业的无形资产，更是核心竞争力。”杨燕英强调，广大经营主体应主动对标借鉴，推动信用修复与合规管理深度融合，将诚信合规贯穿经营发展全过程，切实把信用优势转化为市场竞争优势、高质量发展优势，在诚信守法、合规前行的道路上行稳致远。
