为进一步加强中央驻赣预算单位内部控制建设，夯实预算管理基础，防范财务运行风险，近期，江西监管局根据财政部统一部署，扎实组织开展中央预算单位2025年度内部控制评价及报告编报专项核查。核查严格遵循“合规性、客观性、完整性”原则，聚焦内控职责履行等关键环节，通过细化核查流程、优化核查模式、统一核查标准，全面排查内控管理薄弱环节，精准纠治突出问题，推动内部控制建设从“有形覆盖”向“有效运行”纵深提升。
一、压实工作责任，推进全方位开展
局党组高度重视，严格对照核查要求，统筹谋划、周密部署，推动核查工作有力有效开展，确保核查全覆盖、无死角、增质效。
一是明确核查范围，实现全域覆盖。本次核查覆盖全部驻赣基层预算单位，在开展全域内控资料核查的基础上，结合年度预算执行监管重点、日常监管疑点以及历年整改落实情况，选取部分单位开展现场实地检查，兼顾核查广度与精准度。
二是聚焦核心环节，突出核查重点。紧扣内控管理全流程，重点核查各单位内控制度体系建设完整性、年度内控自评工作规范性、内控报告编报真实性与准确性、关键岗位履职合规性、业务流程执行有效性等核心内容，精准排查制度缺失、自评流于形式、报告编报不规范、制度执行不到位等突出问题。
三是坚守核查原则，严把工作标准。坚持实事求是、从严从实，摸清基层单位内控管理现状，精准锁定各类内控管理问题，切实以严格核查，推动基层预算单位落实落细主体责任，持续加强内控管理。
二、优化工作机制，强化全链条核查
在前期完成内控报告归集梳理、数据汇总分析的基础上，进一步细化工（850102）作流程，建立“线上筛查+实地核验”双向联动工作机制，形成“线上全面排查、线下重点核验、流程穿透验证”的立体化核查模式，保障核查高效、精准推进。
一是依托系统赋能，开展线上全面筛查。充分运用财政部统一报表系统开展全量数据核验，对各单位内控报告填报的完整性、数据逻辑的准确性、自评结果的客观性，进行批量扫描，全面排查填报缺项、数据异常、佐证缺失等共性问题，完成全域初步甄别，锁定重点问题，为现场核查靶向发力筑牢数据基础。
二是结合日常监管，深化现场实质核验。立足预算执行常态化监督工作实际，综合研判非现场筛查疑点、日常监管发现薄弱点以及历年问题整改落实情况，精准锁定现场核查对象。通过调阅内控制度文件、会议记录、合同台账、财务凭证、资产台账等原始资料，开展岗位访谈、业务问询、账务核对等实地核查，全面核实各单位内控体系运行、岗位职责履行、业务流程执行等真实情况，杜绝“纸面合规、实操缺位”等形式化问题。
三是聚焦关键环节，实施全流程穿行测试。针对资金支付、政府采购、资产管理、合同管理等高风险核心业务，开展全流程穿行测试和实质性合规测试，逐项比对制度规定与实际操作流程，精准识别制度设计缺陷、岗位履职缺位、执行流程断点、风险防控不足等深层次、根源性问题，确保查实查透，核查结论经得起检验。
三、总结工作成效，筑牢全过程防线
总结核查经验与成效，强化机制联动、监管融合、标准统一，构建规范化、常态化、系统化的内控监管新格局。
一是深化双线核查联动。整合线上信息化筛查与线下实地核验情况，批量梳理共性问题，摸清整体短板，做到心中有数。同时，聚焦关键领域、重点单位，建立风险分级监管清单，为精准高效开展监管提供支撑。
二是与预算执行常态化监督有机结合。核查过程中，结合预算执行常态化监督情况，反推内控核查方向。核查结束后，强化问题互通、线索共用，对发现的制度缺陷、执行不严、流程不规范等内控类问题，同步归集运用到预算执行常态化监督工作中，从内控角度追根溯源，推动监管从“单点问题整改”向“系统性风险管控”转变，提升预算执行监督质效。
三是指导今后核查实践。针对内控评价、报告编报、制度建设、制度执行、佐证资料等五大类核心内容，对核查发现的问题和相关案例，逐项归类梳理，统一问题描述、统一违规定性、统一整改标准，建立“问题分类+案例具象”工作台账，推动不断提升内控监管规范化、科学化水平。
