广东监管局深入学习贯彻中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》有关要求，按照财政部统一部署，坚持多维核查、聚点发力、系统质控、闭环管理，统筹线上线下、结合预算监管，高质量完成2025年度驻粤中央预算单位内部控制评价和内部控制报告核查分析工作，持续推动预算单位建立权责清晰、约束有力的内部财会监督机制，完善内部控制体系，强化内部控制管理，规范内部控制报告，不断提升财政科学管理水平。
一、多维核查，织密内控分析网络
通过多维度、多层次、多角度手段开展内部控制报告核查分析。一是分层级纵向穿透核查。采取自上而下分层推进模式，先核查最高级次预算单位内控统筹管理成效，再有的放矢地核查末级单位，全面覆盖978家预算单位。二是线上线下同步核查。依托财政部统一报表平台开展线上全面核查，聚焦单位层面内部控制建设、业务层面内部控制实施，逐条分析存在的问题；结合日常监管情况，选取重点关注单位开展现场核查，通过查阅佐证材料、调研访谈等方式，重点核查预算业务、收支业务、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理内部控制建立及实施情况，评估内控设计的适当性和运行的有效性。三是多业务数据联动核查。积极探索将预算数据、资产数据、采购数据与内控编报数据联动比对，开展跨年度、跨业务交叉对碰，依托数据线索梳理风险疑点，实现从单一资料审核向数据穿透式核查转变，全面摸清预算单位内控建设与实施整体情况。
二、聚点发力，提升内控核查效果
精准研判核查分析工作方向重点，聚焦重点事项、关键领域，开展差异化分类监管。一是聚力组织保障夯实根基。提前谋划，制定核查分析工作方案，明确各阶段时间节点、职责分工与重点任务。全面梳理整合现行内控制度规范，建立动态更新机制，确保制度体系与时俱进。通过集中培训、政策解读、案例研讨等方式，组织系统研读编报指南和审核规范，重点提升核查人员的政策理解能力、风险识别能力和核查分析能力。二是聚力关键领域锁定重心。梳理往年内部控制报告编报情况分析评价等工作中的难点与问题，细致比对年度政策差异，根据本次编报系统模块迭代变化，锁定核查核心要点与问题高发领域，结合预算单位的基本情况，厘清工作思路，明确分析方向和工作要求。三是聚力分类施策差异化监管。按照资金规模、业务复杂程度等对各单位实施分类管理，对资金量大、风险点多的单位加大现场核查力度，对管理基础扎实、运行平稳的单位以线上核查为主，实现因地制宜、精准施策。
三、系统质控，确保核查标准统一
致力构建“全流程、标准化、立体化”的质量监督控制体系，保障核查分析工作高质量推进。一是建立分级复核质控机制，按分工实施交叉审核。实行初审交叉验证、复审重点把关、终审集体研判的质量控制流程，引入审核轨迹留痕管理，实现各环节可追溯、可复核。二是强化过程质量管控。以操作指南为准绳，及时研判新要求、新特点，动态调整核查重点，系统归纳核查要求、程序、标准与关注要点，定期组织专题研讨。三是推进核查标准化建设。创新设计标准化核查工作底稿，细化高风险业务核查清单，明确各项评价指标判定依据、佐证材料审核要求，全面提升核查工作的规范性与一致性。四是建立常态化沟通对接机制。加强与预算单位沟通协调，对核查发现的内部控制报告编报问题，积极与预算单位沟通，争取达成一致意见，督促预算单位及时整改。对疑难问题及时请示上级部门，确保核查工作质量。
四、闭环管理，推动内控管理约束有力
推动内部控制闭环管理机制不断深化，确保内部控制管理见真功、出实效。一是锁定内控建设的薄弱环节，分析判断内控报告存在的问题及问题高发领域，强化对预算单位内控建设的指导和监督，助力预算单位补齐管理弱项。二是推动内控评价工作形成实施评价、问题整改、结果应用、持续优化的管理闭环，督促预算单位建立内控问题整改台账，实行清单化管理、动态化跟踪、不定期回头复核，逐项跟踪整改落地成效。将内控分析评价结果与预算执行常态化监督、预算编制审核等挂钩，对评价质量欠佳的单位予以重点关注。三是定期将内控核查发现的共性问题和典型案例向属地中央预算单位通报，推动各单位举一反三、由点及面开展自查自纠，防止同类问题反复出现。
