〈〉即将实施，境内企业向自然人采购研发、咨询等服务，税款怎么扣？什么时候申报？一文看懂高频问题！
Q1
哪些情形下，境内单位需要代扣代缴自然人的增值税？
境内自然人向境内单位提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目(作品)制作服务、文化服务、教育服务这几类应税服务时，作为支付价款的境内单位就是扣缴义务人，需要按本办法代扣代缴增值税。
补充：互联网平台从业人员，如果平台企业按规定为从业人员做增值税代办申报的，不适用本办法。
Q2
扣缴增值税要怎么计算？
计算公式：应扣缴增值税=销售额×规定征收率
如果自然人满足增值税优惠政策条件，需要主动把相关情况、资料告知付款的境内单位，扣缴义务人依据资料按政策计算税款。
Q3
是不是只要向自然人付款就一定要代扣增值税？
不是。针对同一单位的单次(日)交易，销售额达到按次纳税起征点，才需要在支付价款时代扣增值税。
两种情况无需代扣：
①该笔交易自然人已经自行缴纳过增值税；
②当次(日)销售额未达按次起征点、适用免税政策。
提示：扣缴义务人要按规定做扣缴申报。
Q4
除增值税外，还要扣缴其他税费吗？税款什么时间申报缴纳？
扣缴增值税的同时，需要一并扣缴对应的附加税费。
申报期限：扣缴义务人解缴税款的计税期间为一个月，应当自发生应税交易次月1日起的15日内，向主管税务机关完成扣缴申报、缴纳税款。
Q5
已经代扣增值税之后，自然人要怎么代开发票？没开票怎么办？
已按照本办法规定扣缴增值税的应税交易，自然人申请代开发票时无需再次缴纳税款;自然人未申请代开发票的，扣缴义务人可以向自然人发起开票提醒，由自然人确认后向主管税务机关申请代开发票。
Q6
发生销售折让、业务中止、退款，已经扣缴的增值税怎么处理？
交易发生折让、中止或者退回，造成应扣缴增值税金额变动，扣缴义务人应当更正扣缴当期的扣缴申报。
Q7
申报数据、身份信息出错，扣缴义务人或者自然人该怎么处理？
扣缴义务人：必须依据自然人提供真实资料算税、申报，不得擅自修改信息。发现自然人提供信息不实，对方拒绝修改的，要向主管税务机关报告。
自然人：发现扣缴义务人扣缴申报的个人信息、支付价款、扣缴税款等信息与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人更正。扣缴义务人拒绝更正的，自然人应当报告扣缴义务人的主管税务机关，主管税务机关应当及时处理。
Q8
扣缴义务人如果存在违规行为，会有什么后果？
出现应扣未扣税款、不按期申报、少缴已扣税款、冒用借用他人身份等违规行为，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法规进行处理。
Q9
政策什么时候开始执行？过渡期业务怎么纳税？
本办法自2026年11月1日起施行。2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。
《财政部税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》(财政部税务总局公告2026年第28号)
