作为企业精细化管理的重要手段，全面预算在国内推行已有20余年，但纵观各行各业的成功案例却并不多。究其原因，一是全面预算强调全员、全业务、全过程的预算编制、执行控制及分析，要求业务和财务数据的融会贯通，因此带来了很高的业务复杂度，且不同行业的落地差异很大；二是受限于传统预算工具的性能和功能，企业难以达到全面预算的要求。

　　所谓传统预算工具，主要是指Excel、ERP系统中的预算模块，以及定制化的全面预算软件，这三类预算工具使用起来各有利弊：

　　Excel在企业中使用非常普遍，简单易用，费用低，但劣势也非常明显。使用Excel手工编制预算，不仅表间数据同步工作量巨大，数据也容易出错。全面预算涉及多部门填报，参与预算的人越多，线下沟通协作就越困难，导致编制效率低、周期长。当同一张预算表多个人同时填写时，Excel也无法对版本进行管理，一旦数据量超出Excel性能承载，还会导致软件崩溃，数据丢失。

　　由于ERP系统并不擅于做分析类功能，因此这类预算工具主要是基于“过程管控”的财务预算，即通过设计预算表样、填写数据、提交工作流审批即完成预算，仍停留在“填表单，走流程”的层面。

　　这类预算工具是根据企业需求定制开发的全面预算软件，以满足企业当下的预算编制和分析需求。这类软件普遍采用传统技术架构，如：关系型数据库或技术较为陈旧的OLAP，使得数据库的性能成为了软件性能提升的“天花板”，在全面预算要求的实时计算、高并发计算等方面捉襟见肘。同时，定制化只能满足企业几年内的预算需求，软件的扩展性和持续性较差。

　　不难发现，这些传统预算工具在性能上有着很大的局限性，使用起来耗时耗力，预算编制的效率和质量都不高。由于传统的预算工具无法将业务和财务指标联动起来，形成一体化管控，无法实现全面预算编制中“牵一发动全身”的效果，加上传统架构的灵活性也较差，面对新的需求往往要重新定制开发，无法形成连贯的数据沉淀，最终导致预算缺乏持久性，难以适应新时代企业管理的需求。

　　全面预算软件不仅是一个工具，更是能够帮助企业财务、采购、生产、供应链、市场、销售一体化精细化运营的综合绩效管理平台。

　　以味全为例，作为国内乳制品行业的领军企业，味全集团旗下拥有70多家营销单位，SKU数量高达100多个，超大型数据量和复杂的成本预算，使得味全的预算编制团队已扩至130人。

　　因为缺少可以满足业财联动的体系，当某一SKU销售业绩预算发生变动，各区域、各营销单位的预算人员均需要根据该SKU要求重新试算拆分、重新调整相应的费用预算。同时，复杂的生产成本计算和分摊，令企业无法及时出具损益表，影响预算编制效率。

　　在过去，味全的年度预算编制周期长达2-3个月，由于业务变化快，预算数据无法迭代更新，难以与实绩进行对比。没有完善的预算体系，味全的预算编制也无法有效对接战略目标，变成纯财务预算。

　　因此，味全需要全面优化预算管理体系。在应用全面预算软件之后，味全集团的每版预算编制周期从1-2个月缩短至1周，速度提升4-8倍，填报后实时出具计算结果，极大提升了编制效率和质量。财务人员的工作重心，从大量重复的数据收集、整理、编制报表工作，转向了更有价值的数据分析，通过及时、多维度的预算分析，为管理层决策提供有效支撑。