山东玉皇化工有限公司2008-2011年度经审计的合并及母公...
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
山东玉皇化工有限公司
财务报表附注
2008 年、2009 年、2010 年、2011 年
单位：人民币元
附注一、公司基本情况
（一）公司简介
山东玉皇化工有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东明县福利化工厂，始建于
1986 年，1994 年 8 月 25 日，东明县人民政府颁发东政办便字[1994]11 号文批复，同意将原东明县
福利化工厂改制为东明县玉皇实业有限责任公司。2003 年 6 月 24 日，经山东省工商行政管理局核
准，公司名称变更为山东玉皇化工有限公司。
公司现持有注册号为 371728018000186 的《企业法人营业执照》，法定代表人为王金书,公司类
型为有限责任公司，公司注册地址：山东省东明县武胜桥开发区。2008 年 12 月 5 日公司被认定为
山东省高新技术企业。
截至 2011 年 12 月 31 日，公司注册资本和实收资本均为人民币 80,000 万元，各股东出资额及
股权比例：
股东名称 出资额 股权比例（%）
王金书 49600 62.00
王金生 4800 6.00
王保刚 4800 6.00
武留新 4800 6.00
张金平 4000 5.00
顾雁 4000 5.00
陈景林 2400 3.00
袁秋林 2400 3.00
王洪星 2400 3.00
王红英 800 1.00
合 计 80000 100.00
21
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（二）公司经营范围及行业性质
1．公司经营范围
生产销售液化气、石脑油、碳五、双环戊二烯、间戊二烯、异戊二烯、MTBE、丙烯、苯、甲
苯、二甲苯、混合苯、甲醇、溶剂油、润滑油、化工原料油、牧区用棚膜、石油树脂、橡胶、塑料
及制品；进出口贸易及技术研发推广（涉及法律法规行政许可的，凭许可证经营）
。
2．行业性质
公司属于石油加工、基础化学原料及合成化学材料制造业。
（三）企业合并及合并财务报表
1．子公司情况
（1）通过投资设立取得的子公司
期末实际出 持股比 表决权
公司名称 注册地 注册资本 主营业务范围 成立时间
资额 例% 比例%
山东省菏 人民币 生产销售苯乙烯、氢气、重
山东菏泽玉皇 人民币 2007 年 8 月
泽经济开 35,000 万 苯、非芳烃、二甲苯、甲苯、 99.96 99.96
化工有限公司 34,985 万元 10 日
发区 元 苯
东明玉皇建安 山东省东 人民币 工业、民用与公共建筑工程 人民币 1,000 2009 年 1 月
100% 100%
有限公司 明县 1,000 万元 施工，防腐、保温工程施工 万元 7日
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
本公司通过股权受让方式取得山东玉皇盛世化工股份有限公司
本公司于 2010 年 3 月 18 日与山东圣世化工股份有限公司(系山东玉皇盛世化工股份有限公司的
前身)、荷泽经济开发区管委会签订了《并购重组协议》。根据该《并购重组协议》，本公司于 2010
年 6 月 01 日与山东圣世化工股份有限公司办理了资产交接手续，并于 2010 年 6 月 07 日经荷泽市工
商行政管理局核准办理了股东登记变更手续，2010 年 6 月 11 日经荷泽市工商行政管理局核准，山
东圣世化工股份有限公司变更为山东玉皇盛世化工股份有限公司。
山 东 玉 皇 盛 世 化 工 股 份 有 限 公 司 的 注 册 资 本 为 人 民 币 28,888 万 元 ， 其 中 股 东 王 胜 伟 出 资
14,444.0 万元,持股比例 50%；本公司出资 12,999.6 万元,持股比例 45%；姜勇出资 1,444.4 万元,
持股比例 5%。虽然本公司对山东玉皇盛世化工股份有限公司的持股比例未超过 50%，由于持股比例
22
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
50%的股东王胜伟授权本公司行使其对山东玉皇盛世化工股份有限公司的经营管理权，因此本公司对
山东玉皇盛世化工股份有限公司具有实际控制权，本公司自对山东玉皇盛世化工股份有限公司的并
购日起将其纳入合并范围，按照有关合并规定予以合并。
山东玉皇盛世化工股份有限公司 2010 年 5 月 31 日的资产负债表反映：资产总额 97,511.08 万
元(其中现金及现金等价物 8,239.21 万元)，负债总额 56,419.25 万元，所有者权益总额 41,091.82
万元(其中: 实收资本 28,888.00 万元, 资本公积 6,899.15 万元, 盈余公积 1,101.18 万元, 未分配
利润 4,203.49 万元)；山东玉皇盛世化工股份有限公司 2010 年 1 月至 05 月的利润表反映：利润总
额-4,359.95 万元，净利润-4,541.85 万元。
2．报告期内合并范围
是否合并
公司名称
2008 年度 2009 年度 2010 年度 2011 年度
山东菏泽玉皇化工有限公司 是 是 是 是
东明玉皇建安有限公司 是 是 是
山东玉皇盛世化工股份有限公司 是 是
附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。
根据公司历史沿革及增资扩股情况，公司财务报表涉及的会计主体为山东玉皇化工有限公司。
财务报表涉及的会计主体的确定方式为： 母公司财务报表以法人主体为会计主体；合并财务报
表以包括母公司及控股子公司的合并主体为会计主体。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则
(2006) 的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。本报告期间为 2008 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日。
（四）记账本位币
以人民币为记账本位币。
23
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
1．同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存
收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的
手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的
手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
2．非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购
买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性
证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，
确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
24
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，视同被合并后形成的报告主体自最终控制方开
始实施控制时一直是一体化存续下来的，因此编制合并财务报表时，应当调整合并资产负债表项目
的期初数，自合并当期期初起将被合并子公司的资产、负债纳入合并资产负债表，并将该子公司合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买
子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，不调整合并财务报表年初数以及前期
比较报表。
本公司自子公司少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增
持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应
当调整合并资产负债表中资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净
利润项目下单独列示。
少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余
额仍冲减少数股东权益。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或
会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内重大交易，包括内未实现利润及往
来余额均已抵销。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换
为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1．外币业务核算方法
25
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发
生日当月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，除与购
建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，其余均计入当期损
益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额，不产生汇兑差额。
(3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
2．外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
（九）金融工具
1．金融资产的分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）应收款项；
（4）可供出售金融资产。
2．金融负债的分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（2）其他金融负债。
3．金融资产和金融负债的计量
26
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：按取得时的公允价值作为
初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为
投资收益。资产负债表日，将该金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置时，将所取得的价款
与该金融资产的账面价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用实
际利率法按照摊余成本进行后续计量。在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入，
计入投资收益。处置时，将所取得的价款与该持有至到期投资的账面价值的差额计入当期损益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，采用实际利率法按摊余
成本进行后续计量。处置或收回时，将所收回的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在持
有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。在资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计
量，其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）
。处置时，将取得的价款与该金融资产的账面价
值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的
金额转出，计入当期损益。
4．金融资产转移的确认和计量
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值。
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
5．金融资产减值
（1）金融资产减值损失的确认
金融资产发生减值的客观依据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难;
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
27
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可
能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观依据。
（2）金融资产减值损失的计量（不含应收款项）
①持有至到期投资，资产负债表日，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计
未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，计提减值准备。
上述持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该资产价值已恢复，且客观上与确认
该损失发生后的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）
，原确认的减值损失应当予以转回，计入
当期损益。但该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产，当其发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权
益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值
损失后的余额。
6、金融资产和金融负债公允价值确定的方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债
全部直接参考活跃市场中的报价。
（十）应收款项
包括应收账款和其他应收款，本公司销售政策以预收和现款现货方式销售，应收款项主要是其
他应收款。
1．应收款项坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回；
债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的应收款项。
2．本公司将应收款项划分为单项金额重大的应收款项、单项金额非重大但按类似信用风险特征
组合后（如账龄）该组合风险较大的应收款项、以及其他不重大的应收款项，坏账准备确认标准及
计提方法具体如下：
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项的确认标准
本公司将期末余额300万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试未减值的单项金额重大的
28
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
应收款项，按账龄划分若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，
计提坏账准备。如果某项应收款项的可回收性与其他应收款项存在明显的区别，导致该项应收款项
如果采用与其他应收款项相同方法计提坏账准备，将无法真实反映其可回收金额的，可对该项应收
款项采用个 别认定法计提坏账准备。
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款坏账准备的计提方
法：
① 信用风险特征组合的确定依据
公司根据对应收款项回收情况的分析，将账龄在 3 年以上或已有迹象表明回收困难的应收款项
确定为按信用特征组合后风险较大的应收款项。
② 根据信用风险特征组合确定的计提方法公司对按信用特征组合后风险较大的应收款项全额
计提坏账准备。
（3）其他不重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一
定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
本公司结合债务单位所处行业、实际财务状况、资信情况、现金流量情况以及以往的信用记录
等公司掌握的信息进行谨慎的判断和合理的估计确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如
下：
账 龄 坏账准备计提比例（%）
一年以内 3
一至二年 5
二至三年 10
三年以上 20
纳入合并范围的子公司、内部职工借款及关联方的应收款项不计提坏账准备
（十一）存货
1．存货的分类
存货包括原材料、在产品、发出商品、库存商品、包装物和低值易耗品等。
2．存货的计量：取得存货按照实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其
他成本。但因债务重组债务人用以抵债取得的存货按公允价值计量，非货币性交易换入的存货按其
公允价值计量；原材料发出按加权平均法计价，库存商品的发出按个别计价法计价，
3．存货的盘存制度为“永续盘存制”。
4．资产负债表日，以成本与可变现净值孰低法确定存货期末价值，按照成本高于可变现净值的
差额计提存货跌价准备，计入当期损益。存货跌价准备通常按单个存货项目计提，对于数量繁多、
29
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
单价较低的存货，可以按照存货类别计提。
期末，本公司在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧或销售价格
低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计
提存货跌价准备。
5．存货可变现净值的确定依据：存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。存货可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素，具体方法如下：
（1）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按成本
计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按可变现净值计量。
（2）为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值按合同价格为基础计算，如果持有的数量超
出销售合同订购的数量，超出部分的存货的可变现净值则以一般销售价格为基础计算。
6．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时一次转销。
（十二）长期股权投资
1．长期股权投资分类
长期股权投资包括对子公司长期股权投资、对合营公司长期股权投资、对联营公司长期股权投
资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）
。
2．长期股权投资的初始计量
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资
成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
（3）除企业合并形成以外的：
① 以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本。初始投资成本包括与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未
领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
② 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括
30
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。
为发行权益性证券支付给有关机构的手续费、佣金等与发行直接相关的费用，不构成取得长期
股权投资的成本，该部分费用应在自权益性证券发行溢价收入中扣除，不足扣除的冲减盈余公积和
未分配利润。
③ 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）
。
④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始成本按《企业会计准则第7号――非货
币性资产交换》确定。
⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始成本按《企业会计准则第12号――债务重组》确定。
3．长期股权投资的后续计量
（1）对子公司投资和不具有共同控制、重大影响、并且在公开活跃的市场中没有报价，其公允
价值不能可靠的计量的其他权益性投资采用成本法核算。
（2）对具有共同控制和重大影响的投资即对合营企业投资和对联营企业投资，采用权益法核算。
4．长期股权投资的收益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确
认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分
得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投
资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
5．长期股权投资减值损失的处理
（1）按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客
观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
（2）其他长期股权投资，根据其账面价值高于可收回金额的差额，计提长期股权投资减值准备，
计入当期损益。
（3）上述长期股权投资减值准备计提后，在以后期间均不予转回。
6．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。
31
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在投
资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均
同意才能通过。本公司确定对被投资单位具有共同控制的依据主要是：投资合同、协议或章程关于
合营各方对合营企业共有控制的约定。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。本公司重大影响体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表,通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。
（十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，
且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。
2．各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 10-20 5 9.5-4.75
房屋建筑物及构筑物 5-20 5 19-4.75
运输设备 5 5 19
办公设备及其它 5 5 19
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技
术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定
资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
32
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融
资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上
可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。
融资租入固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
5．固定资产后续支出
（1）资本化的后续支出
固定资产发生可资本化的后续支出时，公司将该固定资产的账面价值转入在建工程并停止计提
折旧。发生的后续支出通过在建工程核算，后续支出完工并达到预定可使用状态时，从在建工程转
为固定资产，并重新确定使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
发生的一些固定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分 ,当发生的后续支出符
合固定资产确认条件时，应将其计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。
（2）费用化的后续支出
与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在
发生时计入当期管理费用或销售费用。
（十四）在建工程
1．在建工程是指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，在发生时按实际成本入账。其中包括直
接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。工程已达
到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算手续后再作调
整。
2．在建工程减值准备：期末，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了
减值，则对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程
减值准备：一是长期停建且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；二是在建项目无论在性能
上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；三是其他足以证明
在建工程已经发生了减值的情形。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。
33
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（十五）无形资产
无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1．无形资产计价
无形资产按实际成本进行初始计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。
2．无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实
现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。
3．无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行减值测
试。
对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金
额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值
损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4．研究与开发费用的核算方法
公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（十六）长期待摊费用
1．长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
2．长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定
34
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受
益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊
销的摊余价值全部转入当期损益。
（十七）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括
职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房
公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与
获得职工提供的服务相关支出。
1．辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，
且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益。
2．其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工
提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
（十八）收入
1．销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，
也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。
公司采用已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估
计总成本的比例）确定提供劳务交易的完工进度。如果特定时期内提供劳务交易的数量不能确定，
则该期间的收入应当采用直线法确认，除非有证据表明采用其他方法能更好地反映完工进度。当某
35
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项作业相比其他作业都重要得多时，应当在该项重要作业完成之后确认收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳
务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，确认
收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费
用。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）合同总收入能够可靠地计量；
（2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
（4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
（2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（已经完成的合同工作量占合同预
计总工作量的比例或实际测定的完工进度）确定合同完工进度。
建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成
本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确
认为合同费用，不确认合同收入。
（十九）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。按照固定的定额标准取得的政府补助，
应当按照应收金额计量，确认为营业外收入，否则应当按照实际收到的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
36
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间，计入当期损益，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
益。
（二十）借款费用
借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
1．资本化的条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
2．资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3．暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。
4．停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发
生的借款费用于发生当期确认费用。
37
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产
和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异） 于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该
，
负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但
能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的
未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（二十二）主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期内无会计政策变更。
2．会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
（二十三）前期会计差错更正
本报告期内无前期会计差错更正。
附注三、税项
（一）本公司适用的主要税种和税率如下：
1．母公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 13%、17%
营业税 营业收入 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
38
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
2．本公司的子公司
(1) 山东菏泽玉皇化工有限公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 17%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
(2) 山东玉皇盛世化工股份有限公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 17%
消费税 应税石油化工类产品销售量 注
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
注：汽油 1 元/升、柴油 0.8 元/升。
（3）东明玉皇建安有限公司
税 项 计税基础 税 率
营业税 营业收入 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
（二）报告期内公司享受的税收优惠情况
母公司山东玉皇化工有限公司出口货物享受“免、抵、退”税收政策，出口退税率为 5-9%。
39
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
附注四、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
（1）明细情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
现 金 10,269,566.82 7,197,099.60 5,265,168.06 5,766,305.82
银行存款 993,588,948.05 540,543,331.52 397,906,351.98 279,240,269.91
其他货币资金 414,322,666.43 258,859,632.24 43,674,581.12 20,924,957.68
合 计 1,418,181,181.30 806,600,063.36 446,846,101.16 305,931,533.41
（2）其他货币资金项目为银行承兑汇票保证金存款。
（3）2011 年末货币资金较 2010 年末增加 75.82%，主要原因系生产规模扩大、借款增加所致；
2010 年末货币资金较 2009 年末增加 80.51%，主要原因系并购玉皇盛世导致生产规模扩大、借款增
加所致；2009 年末货币资金较 2008 年末增加 46.06%，主要原因系菏泽玉皇化工投产、生产规模扩
大、借款增加以及实收资本增加所致。
2.应收票据
（1）分类情况
种 类 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
银行承兑汇票 29,984,986.69 21,000,000.00 1,645,000.00 3,004,365.52
合 计 29,984,986.69 21,000,000.00 1,645,000.00 3,004,365.52
(2)应收票据 2011 年 12 月 31 日余额比 2010 年 12 月 31 日余额增加 42.79%、2010 年 12 月 31
日余额比 2009 年 12 月 31 日余额增加,276.60%，主要系企业采用票据结算较多所致；应收票据 2009
年 12 月 31 日余额比 2008 年 12 月 31 日余额减少 45.25%，主要系 2008 年末持有的应收票据于 2009
年 12 月 31 日前已到期，2009 年收到的未到期票据已背书转让所致。
3.预付账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 1,210,858,165.01 100% 1,166,095,293.64 100%
1-2 年
40
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
2-3 年
3 年以上
合 计 1,210,858,165.01 100% 1,166,095,293.64 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 892,290,384.23 100% 385,635,523.31 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 892,290,384.23 100% 385,635,523.31 100%
（2）预付账款期末余额中无预付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
（3）2011 年 12 月 31 日预付账款余额前五名单位情况：
占预付账款总额比
单位名称 2011-12-31 账龄 性质
例
日照源丰沥青化工有限公
121,312,456.00 10.02% 一年内 原料款
司
山东方明建设集团 一年内 工程款
65,713,673.67 5.43%
中国石油化工股分有限公
63,170,804.51 一年内 原料款
司化工销售华北分公司 5.22%
中国机械工业第四建设工
55,813,294.06 4.61% 一年内 工程款
程公司
山东省建设第三安装有限
一年内 工程款
公司 50,319,503.04 4.16%
合 计 356,329,731.28 29.43%
（4）预付款项 2010 年 12 月 31 日余额比 2009 年 12 月 31 日余额增加 30.69%、2009 年 12 月
31 日余额比 2008 年 12 月 31 日余额增加 131.38%，主要系预付工程款、设备款增加所致。
4.其他应收款
(1)按种类披露：
2011-12-31
类 别
金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款 342,353,912.76 88.21% 11,604,469.02 330,749,443.74
单项金额不重大但按信用风险特征组
合后该组合的风险较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他应收款 45,758,447.24 11.79% 1,482,573.69 44,275,873.55
合 计 388,112,360.00 100.00% 13,087,042.71 375,025,317.29
41
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
续：
2010-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
131,082,271.07 79.04% 4,151,848.65 126,930,422.42
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
34,750,637.79 20.96% 1,042,519.13 33,708,118.66
其他应收款
合 计 165,832,908.86 100.00% 5,194,367.78 160,638,541.08
续：
2009-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
63,548,179.08 86.99% 1,913,445.37 61,634,733.71
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
9,501,299.43 13.01% 285,038.98 9,216,260.45
其他应收款
合 计 73,049,478.51 100.00% 2,198,484.35 70,850,994.16
续：
2008-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
18,000,000.00 50.37% 540,000.00 17,460,000.00
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
17,733,207.47 49.63% 531,996.22 17,201,211.25
其他应收款
合 计 35,733,207.47 100.00% 1,071,996.22 34,661,211.25
(2)账龄分析
2011-12-31
账 龄
金 额 坏账计提比例 坏账准备 净 额
1 年以内 335,819,813.27 3.00% 10,074,594.40 325,745,218.87
1-2 年 44,336,127.22 5.00% 2,216,806.36 42,119,320.86
2-3 年 7,956,419.51 10.00% 795,641.95 7,160,777.56
3 年以上
合 计 388,112,360.00 13,087,042.71 375,025,317.29
42
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
续：
2010-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 154,863,883.15 3.00% 4,645,916.49 150,217,966.66
1-2 年 10,969,025.71 5.00% 548,451.29 10,420,574.42
2-3 年
3 年以上
合 计 165,832,908.86 5,194,367.78 160,638,541.08
续：
2009-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 72,699,478.51 3.00% 2,180,984.35 70,518,494.16
1-2 年 350,000.00 5.00% 17,500.00 332,500.00
2-3 年
3 年以上
合 计 73,049,478.51 2,198,484.35 70,850,994.16
续：
2008-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 35,733,207.47 5.00% 1,071,996.22 34,661,211.25
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 35,733,207.47 1,071,996.22 34,661,211.25
(3)其他应收款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位欠款。
（4）2011 年 12 月 31 日其他应收款余额前五名单位情况：
占其他应收款总
单位名称 期末余额 与本公司关系 账龄
额的比例(%)
东明鑫昌沥青化工有限公司 37,137,812.22 非关联方 9.57% 1 年内
东明县财局预算股 32,270,000.00 非关联方 8.31% 1 年内
霸州市巨龙化工有限公司 30,748,776.02 非关联方 7.92% 1 年内
东明明翔投资发展有限公司 30,000,000.00 非关联方 7.73% 1 年内
韩华公司 27,700,000.00 非关联方 7.14% 1-2 年
合 计 157,856,588.24 40.67%
43
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（5）其他应收款 2011 年年末余额比 2010 年年末余额增加 134.04%、2010 年末余额比 2009 年
年末余额增加 127.01%、2009 年末余额比 2008 年年末余额增加 104.43%，主要系单位往来款增加所
致。
5.存货及存货跌价准备
（1）存货类别
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
原材料 422,428,204.76 538,665,306.46 184,007,956.44 43,326,886.20
库存商品 929,163,574.20 305,013,078.20 269,707,727.80 138,482,963.74
低值易耗品 33,014,731.42 76,660,919.89
合 计 1,384,606,510.38 920,339,304.55 453,715,684.24 181,809,849.94
（2）期末存货不存在减值情形，故未计提存货跌价准备。
（3）2011 年年末存货余额较 2010 年年末余额增加 50.45%，主要系生产规模扩大，在产品及
产成品库存增加所致；2010 年年末存货余额较 2009 年年末余额增加 102.84%，主要系并购玉皇盛
世导致生产规模扩大，原材料、在产品及产成品库存增加所致；2009 年年末存货余额较 2008 年年
末余额增加 149.56%，主要系菏泽玉皇投产导致生产规模扩大，原材料、在产品及产成品库存增加
所致。
6.长期股权投资
(1) 长期股权投资余额
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
其他股权投资 11,000,000.00 11,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
合 计 11,000,000.00 11,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期股权投资明细如下：
被投资单位名称 占被投资单位注册资本比例 期末余额
菏泽市中小企业担保有限责任公司 10.00% 5,000,000.00
东明县农村信用合作联社 2.11% 3,000,000.00
牡丹区农村信用联社 0.96% 3,000,000.00
合 计 11,000,000.00
（3）长期股权投资期末占公司净资产的比例为 0.34%，截止 2011 年 12 月 31 日，本公司长期
股权投资无投资变现及投资收益汇回的重大限制。
44
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
7 .固定资产及累计折旧
（1）固定资产类别
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
固定资产原值：
机器设备 2,512,393,153.51 2,233,624,863.86 875,240,484.20 443,961,525.05
房屋建筑物 319,989,402.68 273,125,738.16 106,986,538.09 81,601,035.95
运输设备 35,676,850.25 26,911,952.00 18,581,271.14 16,535,046.70
办公设备及其他 49,666,480.83 47,364,481.56 12,267,393.31 9,294,580.87
合 计 2,917,725,887.27 2,581,027,035.58 1,013,075,686.74 551,392,188.57
累计折旧：
机器设备 625,351,482.80 405,171,649.42 162,624,439.45 85,877,893.47
房屋建筑物 32,464,726.76 17,432,979.03 12,390,199.54 8,381,112.52
运输设备 23,934,351.19 17,469,040.45 13,207,968.02 10,124,921.85
办公设备及其他 19,460,606.37 10,591,269.47 6,936,658.58 5,720,024.74
合 计 701,211,167.12 450,664,938.37 195,159,265.59 110,103,952.58
净值
机器设备 1,887,041,670.71 1,828,453,214.44 712,616,044.75 358,083,631.58
房屋建筑物 287,524,675.92 255,692,759.13 94,596,338.55 73,219,923.43
运输设备 11,742,499.06 9,442,911.55 5,373,303.12 6,410,124.85
办公设备及其他 30,205,874.46 36,773,212.09 5,330,734.73 3,574,556.13
合 计 2,216,514,720.15 2,130,362,097.21 817,916,421.15 441,288,235.99
（2）期末不存在固定资产可收回金额低于账面价值的情况，未计提固定资产减值准备。
（3）2010 年末固定资产原值比 2009 年末增加 154.77%，主要系并购玉皇盛世将其固定资产计
入、在建工程完工转入、购入机器设备增加所致；2009 年末固定资产原值比 2008 年末增加 83.73%，
主要系在建工程完工转入、购入机器设备增加所致。
8.在建工程
（1）在建工程变动情况
工程名称 2008-12-31 本期增加 转入固定资产 2009-12-31
苯加氢 71,575,083.28 7,552,423.27 77,921,237.55 1,206,269.00
苯乙烯 43,342,713.62 419,064,843.78 1,461,979.28 460,945,578.12
75 吨锅炉 10,899,300.30 1,045,282.38 11,944,582.68 0.00
橡胶装置 0.00 350,525,302.03 311,225,034.76 39,300,267.27
45
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
工程名称 2008-12-31 本期增加 转入固定资产 2009-12-31
其他项目 23,022,699.92 132,704,341.65 54,328,253.40 101,398,788.17
合 计 148,839,797.12 910,892,193.11 456,881,087.67 602,850,902.56
续：
工程名称 2009-12-31 本期增加 转入固定资产 2010-12-31
苯加氢 1,206,269.00 0.00 1,178,680.80 27,588.20
苯乙烯 460,945,578.12 207,971,049.98 420,957,441.36 247,959,186.74
橡胶装置 39,300,267.27 375,950,075.00 395,676,667.07 19,573,675.20
聚苯乙烯 1,253,318.00 311,009,351.35 289,630,664.83 22,632,004.52
聚丙烯项目 388,249.22 375,615,748.93 367,102,795.59 8,901,202.56
其他项目 99,757,220.95 150,427,366.53 87,862,747.39 162,321,840.09
合 计 602,850,902.56 1,420,973,591.79 1,562,408,997.04 461,415,497.31
续：
工程名称 2010-12-31 本期增加 转入固定资产 2011-12-31
苯乙烯技改 0.00 47,112,928.92 86,700.00 47,026,228.92
苯乙烯 247,959,186.74 2,614,201.80 250,573,388.54 0.00
异丁烷脱氢 1,310.00 164,625,369.38 1,211.54 164,625,467.84
乙醇胺 34,794,793.31 87,214,090.58 776,800.00 121,232,083.89
其他项目 178,660,207.26 262,650,708.74 80,578,335.13 360,732,580.87
合 计 461,415,497.31 564,217,299.42 332,016,435.21 693,616,361.52
（2）在建工程利息资本化情况
项目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
资本化利息 43,455,310.68 46,188,867.99 58,153,700.12 2,091,841.00
合 计 43,455,310.68 46,188,867.99 58,153,700.12 2,091,841.00
(3) 2011 年 12 月 31 日在建工程余额比 2010 年末增加 50.32%，主要系异丁烷脱氢、乙醇胺项目
及 县 城 南 工 业 园 区 项 目 配 套 设 施 开 工 建 设 增 加 所 致 ； 2009 年 末 在 建 工 程 余 额 比 2008 年 末 增 加
305.03%，主要系苯乙烯、橡胶装置开工建设增加所致。
9、工程物资
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工程材料 52,366,909.85 174,863,898.70 19,136,621.69 175,410.50
合 计 52,366,909.85 174,863,898.70 19,136,621.69 175,410.50
46
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
10.无形资产
（1）明细情况
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
土地使用权 697,183,386.12 684,059,308.98 418,113,311.12 17,418,197.05
专利技术 262,490,531.76 179,106,401.83 48,890,044.69 26,465,664.84
财务软件 5,302.92 12,960.00 12,960.00 12,960.00
合 计 959,679,220.80 863,178,670.81 467,016,315.81 43,896,821.89
（2）期末无形资产可收回金额不低于账面价值,故未计提无形资产减值准备；
(3)无形资产 2010 年末余额较 2009 年末余额增加 84.83%，主要系土地使用权及专利技术增加
所致；2009 年无形资产期末余额比 2008 年末余额增加 963.90%，主要原因系股东入资导致土地使
用权增加。
（4）2010 年新增的无形资产为筹建异丁烷脱氢项目引进的国外专利，目前该项目正在筹建期
间，合同约定受益期为正式投产后，因此尚未摊销。
11.递延所得税资产
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
可抵扣亏损产生的暂
1,668,459.31
时性差异
资产减值准备引起可 3,285,652.72 1,316,914.22 565,116.07 281,719.17
抵扣暂时性差异
合 计 3,285,652.72 1,316,914.22 565,116.07 1,950,178.48
12.短期借款
（1）短期借款类别
借款类别 币种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
信用借款 人民币 519,959,664.91 263,088,440.44 100,400,000.00 54,900,000.00
保证借款 人民币 1,234,000,000.00 1,235,000,000.00 521,000,000.00 170,500,000.00
合 计 1,753,959,664.91 1,498,088,440.44 621,400,000.00 225,400,000.00
（2）截止 2011 年 12 月 31 日短期借款期末余额中无逾期借款。
47
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
13. 应付票据
（1）分类情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
银行承兑汇票 1,197,689,170.49 1,000,350,000.00 200,000,000.00 105,000,000.00
合 计 1,197,689,170.49 1,000,350,000.00 200,000,000.00 105,000,000.00
(2) 应付票据 2010 年末比 2009 年末增加 400.18%，2009 年末比 2008 年末增加 90.48%，主要
系生产规模扩大、较多采用银行承兑汇票支付货款所致。
14.应付账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 262,584,582.97 81.46% 101,828,033.58 100%
1-2 年 59,757,665.11 18.54%
2-3 年
3 年以上
合 计 322,342,248.08 100% 101,828,033.58 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 133,156,393.19 100% 22,882,645.17 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 133,156,393.19 100% 22,882,645.17 100%
（2）应付账款期末余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
（3） 2011 年 12 月 31 日大额应付账款如下表：
债权人名称 期末余额 占应付账款总额比例（%） 账龄 欠款内容
南京迈森科技发展有限公司 18,448,306.51 5.72% 一年以内 设备款
天津市石化管件有限公司 10,068,477.12 3.12% 一年以内 工程款
泰安市灿峰金属材料有限公司 9,769,572.06 3.03% 一年以内 设备款
河南上蝶阀门股份有限公司 8,701,753.31 2.70% 一年以内 设备款
泰安市泰平物资供应有限公司 7,278,305.56 2.26% 一年以内 设备款
合 计 54,266,414.56 16.83%
48
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
15.预收账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 59,361,248.34 100% 126,915,227.07 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 59,361,248.34 100% 126,915,227.07 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 86,627,107.03 100% 12,836,418.35 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 86,627,107.03 100% 12,836,418.35 100%
（2）2011 年 12 月 31 日大额预收款项如下表：
占应付账款总额比例
债权人名称 期末余额 账龄 性质
（%）
南京坤江化工有限公司 4,078,000.00 6.87% 一年以内 预收货款
北京京东广兴建材有限公司 1,720,308.0 2.90% 一年以内 预收货款
青岛阁润国际货运代理有限公司 1,716,453.00 2.89% 一年以内 预收货款
宿迁市东旭塑业有限公司 1,058,140.00 1.78% 一年以内 预收货款
吴江市景泰泡塑有限公司 1,000,000.00 1.68% 一年以内 预收货款
合 计 9,572,901.00 16.12%
（3）预收账款期末余额中无预收持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款。
16.应付职工薪酬
（1）明细情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工资、奖金、津贴和补贴 -139,749.68 5,291,697.09 3,337,682.56 1,775,415.07
职工福利费 48,404.64 858,414.26 411,639.95
49
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
社会保险
其中:1、养老保险
2、医疗保险
3、失业保险
4、工伤保险
5、生育保险
补充保险
住房公积金
工会经费
教育经费 8,379.63 37,431.50
非货币性福利
解除合同的补偿
职工奖励及福利基金
其他
合 计 -82,965.41 5,329,128.59 4,196,096.82 2,187,055.02
（2）公司每年上下半年各计提并缴纳一次社会保险，其它月份不计提社会保险。
17.应交税费
税 种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
3,477,043.80 290,933.21 2,644,789.51 -6,661,892.06
增值税
16,682,198.34 10,530,668.13 5,396,281.77 3,685,087.53
企业所得税
2,482,894.01 562,285.50
消费税
333,756.52 40,954.50 95,212.43 8,903.17
城建税
297,996.89 37,541.63 105,791.59 26,709.48
教育费附加
89,630.10 78,271.48 68,741.32 64,852.64
个人所得税
合 计 23,363,519.66 11,540,654.45 8,310,816.63 -2,876,339.24
18.其他应付款
50
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 263,922,298.86 100% 316,056,307.96 98.73%
1-2 年 4,074,302.32 1.27%
2-3 年
3 年以上
合 计 263,922,298.86 100% 320,130,610.28 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 119,301,127.94 100% 79,725,959.40 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 119,301,127.94 100% 79,725,959.40 100%
（2）2011 年 12 月 31 日金额前五名的其他应付款
债权人名称 期末余额 占应付账款总额比例（%） 期限 欠款内容
福建南平太阳电缆
68,936,111.00 26.12% 一年以内 投标保证金
有限公司
无锡市长城电线电
9,436,503.55 3.58% 一年以内 暂收华昌机械款
缆有限公司
天津赛锐特密封技
8,670,000.00 3.29% 一年以内 货款运输押金
术有限公司
抚顺钱源隆防腐保
8,351,000.00 3.16% 一年以内 代扣税款
温有限公司
沈阳透平机械股份
7,750,000.00 2.94% 一年以内 风险金
有限公司
合 计 103,143,614.55 39.09%
（3）其他应付款期末余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
(4) 2010 年末其他应付款余额比 2009 年末增加 168.34%，主要系保证金、押金、风险金、暂收
款增加所致；2009 年末其他应付款余额比 2008 年末增加 49.64%，主要系保证金、押金、风险金、
暂收款增加所致。
19.长期借款
51
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）长期借款类别
借款类别 币种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
抵押 人民币 568,750,000.00 584,243,421.03 516,362,105.26 311,775,000.00
担保 人民币 643,786,315.75 707,532,894.72 537,111,578.94 321,725,000.00
合 计 1,212,536,315.75 1,291,776,315.75 1,053,473,684.20 633,500,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期借款明细情况：
贷款单位 贷款期限 利率 余额 类别
中国建设银行股份
2008.3.14-2013.3.13 7.650% 7,500,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份
2008.4.28-2013.4.27 7.650% 7,500,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份
2009.12.11-2016.1.8 60,000,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份 抵押7,000万、其余
至2016.1.8 5.310% 204,160,000.00
有限公司东明支行 为担保
中国建设银行股份
2010.5.12-2016.1.8 10,000,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国工商银行股份
2009.12.20-2014.12.19 5.760% 60,000,000.00 担保
有限公司东明支行
东明县财政局 2009.6.22-2017.6.10 5.346% 10,380,000.00 担保
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2011.1.7-2017.5.30 5.940% 95,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.12.16-2017.5.30 5.940% 60,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.6.7－2017.5.30 5.940% 170,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.7.30-2017.5.30 5.940% 75,000,000.00 抵押
支行
中国光大银行 2008.9.26-2016.9.25 5.508% 98,800,000.00 担保
中国光大银行 2008.11.27-2016.9.25 5.508% 91,200,000.00 担保
农村信用合作联社
2011.10.8-2014.9.27 11.638% 19,000,000.00 担保
高新区信用社
农村信用合作联社
2010.05.21-2012.05.20 9.180% 13,750,000.00 抵押
牡丹区信用社
国家开发银行股份
2008.9.26-2016.9.25 5.940% 130,250,000.00 担保
有限公司
中国工商银行股份
有限公司菏泽开发 2008.4.3--2014.4.2 7.216% 99,996,315.75 担保
支行
合 计 1,212,536,315.75
（3）截止 2011 年 12 月 31 日无逾期借款。
52
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
20.长期应付款
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
长期应付款 300,000,000.00
合 计 300,000,000.00
注：截至 2011 年 12 月 31 日，长期应付款余额为应付建设银行山东省分行股权收益权理财产品
款项。
21.实收资本
（1）实收资本变动情况
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2008-12-31 比例 2009-12-31 比例
额 原因
个人资本 100,000,000.00 100% 700,000,000.00 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 100,000,000.00 100% 700,000,000.00 800,000,000.00 100%
续：
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2009-12-31 比例 2010-12-31 比例
额 原因
个人资本 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
续：
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2010-12-31 比例 2011-12-31 比例
额 原因
个人资本 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
（2）上述实收资本人民币 8 亿元，其中:人民币 1,300 万元已经菏泽昌明有限责任会计师事务
所于 2000 年 7 月 20 日出具的荷昌会验【2000】第 009 号验资报告验证；人民币 3,300 万元已经菏
泽昌明有限责任会计师事务所于 2004 年 9 月 13 日出具的菏昌会验字【2004】第 079 号验资报告验
证；人民币 5,400 万元已经山东昌明会计师事务所有限公司于 2006 年 4 月 4 日出具的鲁昌会验字
【2006】第 086 号验资报告验证；人民币 1 亿元已经山东昌明会计师事务所有限公司于 2009 年 7
月 6 日出具鲁昌会验字【2009】第 079 号验资报告验证；人民币 4 亿元已经山东昌明会计师事务所
有限公司于 2009 年 9 月 18 日出具的鲁昌会验字【2009】第 106 号验资报告验证；人民币 2 亿元已
53
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
经山东昌明会计师事务所有限公司于 2009 年 12 月 28 日出具的鲁昌会验字【2009】 155 号验资报
第
告验证。
22.资本公积
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
其他资本公积 184,984,009.33 158,404,605.40 147,379,132.90 58,052,139.83
合 计 184,984,009.33 158,404,605.40 147,379,132.90 58,052,139.83
23.盈余公积
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
法定盈余公积 155,105,354.45 98,298,477.84 54,156,058.36 33,899,148.79
合 计 155,105,354.45 98,298,477.84 54,156,058.36 33,899,148.79
24.未分配利润
项 目 2011-12-31 2010-12-31
期初余额 1,093,445,110.30 570,248,578.34
加：当期归属于母公司股东的净利润 798,095,390.31 567,338,951.44
减：提取法定盈余公积 56,806,876.61 44,142,419.48
应付普通股股利
转作股本的利润
合并范围差异影响
期末余额 1,834,733,624.00 1,093,445,110.30
续：
项 目 2009-12-30 2008-12-31
期初余额 299,530,279.85 181,897,909.67
加：当期归属于母公司股东的净利润 290,975,208.06 131,118,460.98
减：提取法定盈余公积 20,256,909.57 13,486,090.80
应付普通股股利
转作股本的利润
合并范围差异影响
期末余额 570,248,578.34 299,530,279.85
54
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
25.营业收入及营业成本
(1) 营业收入成本分类明细如下：
①收入
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
10,225,488,217.87 79.66% 8,641,738,677.42 90.43% 4,607,053,332.33 98.07% 2,070,157,359.29 100.00%
原 料
制作
合 成
材 料 2,608,865,308.26 20.33% 910,516,352.83 9.53% 89,028,006.23 1.90%
制造
建 筑
安 装 1,607,715.17 0.01% 3,434,288.16 0.04% 1,197,146.93 0.03%
业
合计 12,835,961,241.30 100.00% 9,555,689,318.41 100.00% 4,697,278,485.49 100.00% 2,070,157,359.29 100.00%
②成本
2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
业务
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
9,075,638,727.85 80.44% 7,787,134,241.15 91.20% 4,139,858,368.42 98.22% 1,842,705,226.34 100.00%
原 料
制 作
合 成
材 料 2,206,196,489.61 19.56% 751,827,967.91 8.80% 74,899,528.73 1.78%
制 造
建 筑
安 装
业
合计 11,281,835,217.46 100.00% 8,538,962,209.06 100.00% 4,214,757,897.15 100.00% 1,842,705,226.34 100.00%
③毛利
业务模 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基础化
工原料 1,149,849,490.02 73.99% 854,604,436.27 84.05% 467,194,963.91 96.82% 227,452,132.95 100.00%
制作
合成材 402,668,818.65 25.91% 158,688,384.92 15.61% 14,128,477.50 2.93%
料制造
建筑安 1,607,715.17 0.10% 3,434,288.16 0.34% 1,197,146.93 0.25%
装业
合计 1,554,126,023.84 100.00% 1,016,727,109.35 100.00% 482,520,588.34 100.00% 227,452,132.95 100.00%
（2）2011 年度公司前五名客户营业收入情况：
55
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
名 称 营业收入 占比
山东昌丰轮胎有限公司 134,392,860.00 1.05%
KRATON POLYMERS U.S.LLC 131,677,026.62 1.03%
中国化工橡胶总公司供销分公司 115,596,063.66 0.90%
山东永盛橡胶集团有限公司 114,502,440.00 0.89%
吉沛化学(上海)有限公司 105,225,575.00 0.82%
合 计 601,393,965.28 4.69%
(3)营业收入、营业成本 2011 年度比 2010 年度分别增加 34.33%和 32.12%，主要系产品销售数
量增加所致；营业收入、营业成本 2010 年度比 2009 年度分别增加 103.43%和 102.60%，主要系并
购玉皇盛世生产销售规模扩大所致；营业收入、营业成本 2009 年度比 2008 年度分别增加 126.90%
和 128.73%，主要系菏泽玉皇投产，生产销售规模扩大所致。
26.销售费用
（1）明细情况
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
差旅费 3,611,566.24 1,053,063.24 518,002.64 112,551.62
职工薪酬 6,970,039.93 2,840,459.80 1,434,303.02 340,334.70
咨询费 398,132.15 372,076.65 186,568.14 89,890.21
运费 36,516,074.21 34,094,037.66 12,293,902.19 4,389,770.20
出口费用 2,062,914.18 1,915,908.13 966,699.29 452,406.92
五项费用小计 49,558,726.71 40,275,545.48 15,399,475.28 5,384,953.65
五项费用占销
83.41% 87.37% 82.57% 96.99%
售费用的比例
其他销售费用 9,855,719.58 5,822,394.78 3,249,974.80 167,265.81
销售费用合计 59,414,446.29 46,097,940.26 18,649,450.08 5,552,219.46
(2)销售费用 2010 年度比 2009 年度增加 147.18%，主要系并购玉皇盛世后销售规模扩大，各项
费用均增加所致；销售费用 2009 年度比 2008 年度增加 1843.00%，主要系菏泽玉皇投产开拓新的销
售渠道、原有产品销售规模扩大，各项费用均增加所致。
27.管理费用
（1）明细情况
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
办公费 4,094,139.95 4,068,782.62 2,048,394.34 380,702.06
差旅费 3,700,951.37 1,837,726.66 1,506,757.03 1,056,843.06
招待费 3,182,506.51 3,802,706.34 1,493,879.71 1,586,032.90
56
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工资 23,368,751.5 18,177,726.91 16,051,129.23 6,141,514.53
设计费 3,063,900.85 3,869,581.83 10,929,068.60 1,361,500.00
五项费用小计 37,410,250.18 31,756,524.36 32,029,228.91 10,526,592.55
五项费用占管理用的比例 35.80% 40.29% 51.66% 38.72%
其他管理费用 67,089,525.29 47,070,845.68 29,975,637.98 16,658,229.57
管理费用合计 104,499,775.47 78,827,370.04 62,004,866.89 27,184,822.12
(2)管理费用 2011 年度比 2010 年度增加 32.57%，主要系公司规模扩大，各项费用增加所致；
管理费用 2009 年度比 2008 年度增加 128.09%，主要系菏泽玉皇投产管理费增加、公司规模扩大，
各项费用均增加所致。
28.财务费用
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
利息支出 179,458,339.61 110,486,916.66 53,231,681.30 34,695,540.91
减：利息收入 14,655,684.49 7,308,038.06 6,338,472.30 786,606.82
汇兑损失
减：汇兑收益 489,316.58 2,204,083.05 225,025.03
手续费及其他 16,090,783.01 29,485,621.55 6,225,654.19 6,081,359.54
合 计 180,404,121.55 130,460,417.10 52,893,838.16 39,990,293.63
(2)财务费用 2011 年度比 2010 年度增加 38.28%、2010 年度比 2009 年度增加 146.65%、2009 年
度比 2008 年度增加 32.27%，主要系公司业务扩大，借款费用增加所致。
29.资产减值损失
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
坏账准备 7,874,954.00 2,443,923.02 1,133,587.60 721,516.57
合 计 7,874,954.00 2,443,923.02 1,133,587.60 721,516.57
30.营业外收入
（1）明细情况
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008.年度
罚款收入 749,907.57 423,205.05 86,200.00 4,000.00
政府补助 26,770,272.96 7,432,798.58 16,106,000.00 12,431,600.00
投资成本小于享有被
54,917,201.42
投资单位净资产份额
其他 3,305,007.47 1,152,284.09 1,196,386.28 3,674,579.79
合 计 30,825,188.00 63,925,489.14 17,388,586.28 16,110,179.79
57
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
(2)营业外收入 2010 年度比 2009 年度增加 267.63%，主要系并购玉皇盛世，投资成本小于享有
玉皇盛世净值产份额计入营业外收入所致。
31.营业外支出
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008.年度
罚款支出 19,241.89 141,215.28 47,172.95 57,222.84
捐赠支出 70,800.00 20,300.00 68,900.00 206,200.00
其他 27,935.34 54,491.40 1,920.00
合 计 117,977.23 216,006.68 117,992.95 263,422.84
附注五、关联方关系及交易
(一)关联方及其关系
1、本公司的实际控制人信息
名称 注册地址 与本公司关系 组织机构代码 法定代表人 主营业务
王金书 实际控制人
2．不存在控制关系的主要关联方
`关联方名称 与本企业的关系
王金生 本公司股东
王保刚 本公司股东
武留新 本公司股东
张金平 本公司股东
顾雁 本公司股东
本公司股东
陈景林
本公司股东
袁秋林
本公司股东
王洪星
本公司股东
王红英
菏泽市中小企业担保有限责任公司 参股公司
东明县农村信用合作联社 参股公司
牡丹区农村信用联社 参股公司
（二）关联交易情况
截至 2011 年 12 月 31 日
项 目 借入单位 期末余额 到期日 利率
8.1‰
短期借款 东明县农村信用合作联社 10,000,000.00 2012-2-25
农村信用合作联社牡丹区
长期借款 13,750,000.00 2012-5-20 9.18‰
信用社
合 计 23,750,000.00
58
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
附注六、母公司财务报表主要项目注释
1.长期股权投资
(1) 按类别分
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
对子公司投资 584,763,201.42 584,763,201.42 399,850,000.00 189,850,000.00
其他长期股权投资 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
小 计 592,763,201.42 592,763,201.42 407,850,000.00 199,900,000.00
减：减值准备 - - - -
长期股权投资净额 592,763,201.42 592,763,201.42 407,850,000.00 199,900,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期股权投资明细如下：
被投资单位名称 期末余额
山东菏泽玉皇化工有限公司 389,850,000.00
山东玉皇盛世化工有限公司 184,913,201.42
东明玉皇建安有限公司 10,000,000.00
菏泽市中小企业担保有限责任公司 5,000,000.00
东明县农村信用合作联社 3,000,000.00
合 计 592,763,201.42
（3）2011 年 12 月 31 日长期股权投资余额占净资产的比例为 25.50%。
（4）截止 2011 年 12 月 31 日，本公司长期股权投资无投资变现及投资收益汇回的重大限制。
（5）长期股权投资 2010 年末余额比 2009 年末余额增加 45.34%，系并购玉皇盛世所致；长期
股权投资 2009 年末余额比 2008 年末余额增加 104.03%，系对菏泽玉皇增加投资及设立玉皇建安所
致。
2.营业收入及营业成本
(1) 营业收入成本分类明细如下：
①营业收入
2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
业务
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
4,141,374,298.03 67.69% 4,378,205,523.40 82.78% 3,136,041,412.69 97.24% 2,070,157,359.29 100.00%
原 料
制 作
59
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
合 成
材 料 1,976,602,142.06 32.31% 910,516,352.83 17.22% 89,028,006.23 2.76%
制 造
合计 6,117,976,440.09 100.00% 5,288,721,876.23 100.00% 3,225,069,418.92 100.00% 2,070,157,359.29 100.00%
②营业成本
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工 3,568,361,720.43 68.40% 3,879,740,305.92 83.77% 2,813,596,049.11 97.41% 1,842,705,226.34 100.00%
原 料
制 作
合 成
材 料 1,648,814,639.72 31.60% 751,827,967.91 16.23% 74,899,528.73 2.59%
制 造
合计 5,217,176,360.15 100.00% 4,631,568,273.83 100.00% 2,888,495,577.84 100.00% 1,842,705,226.34 100.00%
③营业毛利
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工 573,012,577.60 63.61% 498,465,217.48 76.08% 322,445,363.58 96.09% 227,452,132.95 100.00%
原 料
制作
合 成
材 料 327,787,502.34 36.39% 158,688,384.92 23.92% 14,128,477.50 3.91% 0.00 0.00%
制 造
合计 900,800,079.94 100.00% 657,153,602.40 100.00% 336,573,841.08 100.00% 227,452,132.95 100.00%
(2)营业收入、营业成本 2010 年度比 2009 年度分别增加 63.99%和 60.35%，主要系橡胶装置投
产以及其他产品销量增大所致；营业收入、营业成本 2009 年度比 2008 年度分别增加 55.79%和
56.75%，主要系生产销售规模扩大所致。
附注七、或有事项
截至 2011 年 12 月 31 日，本公司对外担保 71,300 万元，担保期限 2009 年 3 月 30 日至 2013 年
3 月 30 日。分别是山东达驰电气 13,900 万元，洪业化工 45,500 万元，方明药业 1,100 万元，呈祥电
气 10,800 万元。公司对内担保 30,950 万元，为菏泽玉皇对玉皇盛世的借款担保。
60
原文连接：http://search.10jqka.com.cn/viewswf/findnote/5e3278d5471d0c26.html?ts=4&qs=3_6_4
山东玉皇化工有限公司
财务报表附注
2008 年、2009 年、2010 年、2011 年
单位：人民币元
附注一、公司基本情况
（一）公司简介
山东玉皇化工有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为东明县福利化工厂，始建于
1986 年，1994 年 8 月 25 日，东明县人民政府颁发东政办便字[1994]11 号文批复，同意将原东明县
福利化工厂改制为东明县玉皇实业有限责任公司。2003 年 6 月 24 日，经山东省工商行政管理局核
准，公司名称变更为山东玉皇化工有限公司。
公司现持有注册号为 371728018000186 的《企业法人营业执照》，法定代表人为王金书,公司类
型为有限责任公司，公司注册地址：山东省东明县武胜桥开发区。2008 年 12 月 5 日公司被认定为
山东省高新技术企业。
截至 2011 年 12 月 31 日，公司注册资本和实收资本均为人民币 80,000 万元，各股东出资额及
股权比例：
股东名称 出资额 股权比例（%）
王金书 49600 62.00
王金生 4800 6.00
王保刚 4800 6.00
武留新 4800 6.00
张金平 4000 5.00
顾雁 4000 5.00
陈景林 2400 3.00
袁秋林 2400 3.00
王洪星 2400 3.00
王红英 800 1.00
合 计 80000 100.00
21
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（二）公司经营范围及行业性质
1．公司经营范围
生产销售液化气、石脑油、碳五、双环戊二烯、间戊二烯、异戊二烯、MTBE、丙烯、苯、甲
苯、二甲苯、混合苯、甲醇、溶剂油、润滑油、化工原料油、牧区用棚膜、石油树脂、橡胶、塑料
及制品；进出口贸易及技术研发推广（涉及法律法规行政许可的，凭许可证经营）
。
2．行业性质
公司属于石油加工、基础化学原料及合成化学材料制造业。
（三）企业合并及合并财务报表
1．子公司情况
（1）通过投资设立取得的子公司
期末实际出 持股比 表决权
公司名称 注册地 注册资本 主营业务范围 成立时间
资额 例% 比例%
山东省菏 人民币 生产销售苯乙烯、氢气、重
山东菏泽玉皇 人民币 2007 年 8 月
泽经济开 35,000 万 苯、非芳烃、二甲苯、甲苯、 99.96 99.96
化工有限公司 34,985 万元 10 日
发区 元 苯
东明玉皇建安 山东省东 人民币 工业、民用与公共建筑工程 人民币 1,000 2009 年 1 月
100% 100%
有限公司 明县 1,000 万元 施工，防腐、保温工程施工 万元 7日
（2）非同一控制下企业合并取得的子公司
本公司通过股权受让方式取得山东玉皇盛世化工股份有限公司
本公司于 2010 年 3 月 18 日与山东圣世化工股份有限公司(系山东玉皇盛世化工股份有限公司的
前身)、荷泽经济开发区管委会签订了《并购重组协议》。根据该《并购重组协议》，本公司于 2010
年 6 月 01 日与山东圣世化工股份有限公司办理了资产交接手续，并于 2010 年 6 月 07 日经荷泽市工
商行政管理局核准办理了股东登记变更手续，2010 年 6 月 11 日经荷泽市工商行政管理局核准，山
东圣世化工股份有限公司变更为山东玉皇盛世化工股份有限公司。
山 东 玉 皇 盛 世 化 工 股 份 有 限 公 司 的 注 册 资 本 为 人 民 币 28,888 万 元 ， 其 中 股 东 王 胜 伟 出 资
14,444.0 万元,持股比例 50%；本公司出资 12,999.6 万元,持股比例 45%；姜勇出资 1,444.4 万元,
持股比例 5%。虽然本公司对山东玉皇盛世化工股份有限公司的持股比例未超过 50%，由于持股比例
22
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
50%的股东王胜伟授权本公司行使其对山东玉皇盛世化工股份有限公司的经营管理权，因此本公司对
山东玉皇盛世化工股份有限公司具有实际控制权，本公司自对山东玉皇盛世化工股份有限公司的并
购日起将其纳入合并范围，按照有关合并规定予以合并。
山东玉皇盛世化工股份有限公司 2010 年 5 月 31 日的资产负债表反映：资产总额 97,511.08 万
元(其中现金及现金等价物 8,239.21 万元)，负债总额 56,419.25 万元，所有者权益总额 41,091.82
万元(其中: 实收资本 28,888.00 万元, 资本公积 6,899.15 万元, 盈余公积 1,101.18 万元, 未分配
利润 4,203.49 万元)；山东玉皇盛世化工股份有限公司 2010 年 1 月至 05 月的利润表反映：利润总
额-4,359.95 万元，净利润-4,541.85 万元。
2．报告期内合并范围
是否合并
公司名称
2008 年度 2009 年度 2010 年度 2011 年度
山东菏泽玉皇化工有限公司 是 是 是 是
东明玉皇建安有限公司 是 是 是
山东玉皇盛世化工股份有限公司 是 是
附注二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照权责发生制编制财务报表。
根据公司历史沿革及增资扩股情况，公司财务报表涉及的会计主体为山东玉皇化工有限公司。
财务报表涉及的会计主体的确定方式为： 母公司财务报表以法人主体为会计主体；合并财务报
表以包括母公司及控股子公司的合并主体为会计主体。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则
(2006) 的要求，真实、完整地反映了本公司财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。本报告期间为 2008 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日。
（四）记账本位币
以人民币为记账本位币。
23
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合
并包括同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种类型。
1．同一控制下的企业合并
参与合并的企业合并前后均受同一方或相同多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制
下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积中的股本溢价（或资本溢价）；资本公积中的股本溢价（或资本溢价）不足冲减的，调整留存
收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评
估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的
手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的
手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。合并日为
合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
2．非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下企业合并。购
买方支付的合并成本为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发生或承担的负债、发行的权益性
证券等在购买日的公允价值。支付的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益。
合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额时，对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。
购买日为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。购买方在购买日应当对合并成本进行分配，
确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。
24
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（六）合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围包括本公司及本公司控制的子公司。
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，视同被合并后形成的报告主体自最终控制方开
始实施控制时一直是一体化存续下来的，因此编制合并财务报表时，应当调整合并资产负债表项目
的期初数，自合并当期期初起将被合并子公司的资产、负债纳入合并资产负债表，并将该子公司合
并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对前期比较报表进行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定
的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被购买
子公司的资产、负债及经营成果纳入本公司合并财务报表中，不调整合并财务报表年初数以及前期
比较报表。
本公司自子公司少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增
持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应
当调整合并资产负债表中资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净
利润项目下单独列示。
少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余
额仍冲减少数股东权益。
当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或
会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有公司内重大交易，包括内未实现利润及往
来余额均已抵销。
（七）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换
为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1．外币业务核算方法
25
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
本公司外币交易均按交易发生日的即期近似汇率折算为记账本位币。该即期近似汇率指交易发
生日当月月初的汇率。
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额，除与购
建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，其余均计入当期损
益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账
本位币金额，不产生汇兑差额。
(3)以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账
本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。
2．外币财务报表的折算方法
公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期近似汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期近似汇率折算。
按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
（九）金融工具
1．金融资产的分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）应收款项；
（4）可供出售金融资产。
2．金融负债的分类：
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（2）其他金融负债。
3．金融资产和金融负债的计量
26
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债：按取得时的公允价值作为
初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为
投资收益。资产负债表日，将该金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置时，将所取得的价款
与该金融资产的账面价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用实
际利率法按照摊余成本进行后续计量。在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认的利息收入，
计入投资收益。处置时，将所取得的价款与该持有至到期投资的账面价值的差额计入当期损益。
（3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，采用实际利率法按摊余
成本进行后续计量。处置或收回时，将所收回的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
益。
（4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在持
有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。在资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计
量，其公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）
。处置时，将取得的价款与该金融资产的账面价
值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的
金额转出，计入当期损益。
4．金融资产转移的确认和计量
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值。
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
5．金融资产减值
（1）金融资产减值损失的确认
金融资产发生减值的客观依据，包括下列各项：
①发行方或债务人发生严重财务困难;
②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
③债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行
总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金
27
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的
价格明显下降、所处行业不景气等；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可
能无法收回投资成本；
⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
⑨其他表明金融资产发生减值的客观依据。
（2）金融资产减值损失的计量（不含应收款项）
①持有至到期投资，资产负债表日，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计
未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，计提减值准备。
上述持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该资产价值已恢复，且客观上与确认
该损失发生后的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）
，原确认的减值损失应当予以转回，计入
当期损益。但该转回的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的摊余成本。
②可供出售金融资产，当其发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权
益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供
出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值
损失后的余额。
6、金融资产和金融负债公允价值确定的方法：本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债
全部直接参考活跃市场中的报价。
（十）应收款项
包括应收账款和其他应收款，本公司销售政策以预收和现款现货方式销售，应收款项主要是其
他应收款。
1．应收款项坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回；
债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表明确实无法收回的应收款项。
2．本公司将应收款项划分为单项金额重大的应收款项、单项金额非重大但按类似信用风险特征
组合后（如账龄）该组合风险较大的应收款项、以及其他不重大的应收款项，坏账准备确认标准及
计提方法具体如下：
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法
① 单项金额重大的应收款项的确认标准
本公司将期末余额300万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
② 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。经单独测试未减值的单项金额重大的
28
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
应收款项，按账龄划分若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，
计提坏账准备。如果某项应收款项的可回收性与其他应收款项存在明显的区别，导致该项应收款项
如果采用与其他应收款项相同方法计提坏账准备，将无法真实反映其可回收金额的，可对该项应收
款项采用个 别认定法计提坏账准备。
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款坏账准备的计提方
法：
① 信用风险特征组合的确定依据
公司根据对应收款项回收情况的分析，将账龄在 3 年以上或已有迹象表明回收困难的应收款项
确定为按信用特征组合后风险较大的应收款项。
② 根据信用风险特征组合确定的计提方法公司对按信用特征组合后风险较大的应收款项全额
计提坏账准备。
（3）其他不重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一
定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
本公司结合债务单位所处行业、实际财务状况、资信情况、现金流量情况以及以往的信用记录
等公司掌握的信息进行谨慎的判断和合理的估计确定各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例如
下：
账 龄 坏账准备计提比例（%）
一年以内 3
一至二年 5
二至三年 10
三年以上 20
纳入合并范围的子公司、内部职工借款及关联方的应收款项不计提坏账准备
（十一）存货
1．存货的分类
存货包括原材料、在产品、发出商品、库存商品、包装物和低值易耗品等。
2．存货的计量：取得存货按照实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其
他成本。但因债务重组债务人用以抵债取得的存货按公允价值计量，非货币性交易换入的存货按其
公允价值计量；原材料发出按加权平均法计价，库存商品的发出按个别计价法计价，
3．存货的盘存制度为“永续盘存制”。
4．资产负债表日，以成本与可变现净值孰低法确定存货期末价值，按照成本高于可变现净值的
差额计提存货跌价准备，计入当期损益。存货跌价准备通常按单个存货项目计提，对于数量繁多、
29
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
单价较低的存货，可以按照存货类别计提。
期末，本公司在对存货进行全面盘点的基础上，对存货遭受毁损，全部或部分陈旧或销售价格
低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计
提存货跌价准备。
5．存货可变现净值的确定依据：存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费
用以及相关税费后的金额。存货可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的
目的、资产负债表日后事项的影响等因素，具体方法如下：
（1）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按成本
计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按可变现净值计量。
（2）为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值按合同价格为基础计算，如果持有的数量超
出销售合同订购的数量，超出部分的存货的可变现净值则以一般销售价格为基础计算。
6．低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物领用时一次转销。
（十二）长期股权投资
1．长期股权投资分类
长期股权投资包括对子公司长期股权投资、对合营公司长期股权投资、对联营公司长期股权投
资、对被投资单位不具有共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量
的长期股权投资（以下简称“其他股权投资”）
。
2．长期股权投资的初始计量
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资
成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为长期股权投资的初始投资
成本，为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。
（3）除企业合并形成以外的：
① 以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本。初始投资成本包括与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未
领取的现金股利，作为应收项目单独核算。
② 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，但不包括
30
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。
为发行权益性证券支付给有关机构的手续费、佣金等与发行直接相关的费用，不构成取得长期
股权投资的成本，该部分费用应在自权益性证券发行溢价收入中扣除，不足扣除的冲减盈余公积和
未分配利润。
③ 投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值
不公允的除外）
。
④ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始成本按《企业会计准则第7号――非货
币性资产交换》确定。
⑤ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始成本按《企业会计准则第12号――债务重组》确定。
3．长期股权投资的后续计量
（1）对子公司投资和不具有共同控制、重大影响、并且在公开活跃的市场中没有报价，其公允
价值不能可靠的计量的其他权益性投资采用成本法核算。
（2）对具有共同控制和重大影响的投资即对合营企业投资和对联营企业投资，采用权益法核算。
4．长期股权投资的收益确认方法
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或对价
中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现
金股利或利润确认投资收益。
采用权益法核算的长期股权投资，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确
认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分
得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变
动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长
期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投
资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
5．长期股权投资减值损失的处理
（1）按照成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客
观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
（2）其他长期股权投资，根据其账面价值高于可收回金额的差额，计提长期股权投资减值准备，
计入当期损益。
（3）上述长期股权投资减值准备计提后，在以后期间均不予转回。
6．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。
31
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。在合营企业设立时，合营各方在投
资合同或协议中约定在所设立合营企业的重要财务和生产经营决策制定过程中，必须由合营各方均
同意才能通过。本公司确定对被投资单位具有共同控制的依据主要是：投资合同、协议或章程关于
合营各方对合营企业共有控制的约定。
（2）确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。本公司重大影响体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中
派有代表,通过在被投资单位生产经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。
（十三）固定资产
1．固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产以实际成本进行初始计量。当与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，
且该固定资产资产的成本能够可靠地计量时，确认固定资产。
2．各类固定资产的折旧方法
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 10-20 5 9.5-4.75
房屋建筑物及构筑物 5-20 5 19-4.75
运输设备 5 5 19
办公设备及其它 5 5 19
3．固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技
术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定
资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
4．融资租入固定资产的认定依据、计价方法
32
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
如果与某项租入固定资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移，本公司认定为融资租赁。融
资租入固定资产需按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中的较低者，加上
可直接归属于租赁项目的初始直接费用，作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应
付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内分摊。
融资租入固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。
5．固定资产后续支出
（1）资本化的后续支出
固定资产发生可资本化的后续支出时，公司将该固定资产的账面价值转入在建工程并停止计提
折旧。发生的后续支出通过在建工程核算，后续支出完工并达到预定可使用状态时，从在建工程转
为固定资产，并重新确定使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
发生的一些固定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分 ,当发生的后续支出符
合固定资产确认条件时，应将其计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。
（2）费用化的后续支出
与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在
发生时计入当期管理费用或销售费用。
（十四）在建工程
1．在建工程是指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，在发生时按实际成本入账。其中包括直
接建筑及安装成本，以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。工程已达
到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、
造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧。待办理竣工决算手续后再作调
整。
2．在建工程减值准备：期末，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了
减值，则对其计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程
减值准备：一是长期停建且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程；二是在建项目无论在性能
上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；三是其他足以证明
在建工程已经发生了减值的情形。减值准备一旦计提，在以后会计期间不予转回。
33
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（十五）无形资产
无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1．无形资产计价
无形资产按实际成本进行初始计量。
自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。
2．无形资产摊销
（1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用与该无形资产有关经济利益的预期实
现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；
（2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。
3．无形资产减值准备
对使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产，于资产负债表日进行减值测
试。
对使用寿命有限的无形资产，于资产负债表日，存在减值迹象，估计其可收回金额。可收回金
额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值
损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
4．研究与开发费用的核算方法
公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
（十六）长期待摊费用
1．长期待摊费用指应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
2．长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，开办费在发生时计入当期损益；经营性租赁固定
34
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
资产的装修费用在可使用年限和租赁期两者较低年限进行平均摊销，其他长期待摊费用按项目的受
益期平均摊销。对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的长期待摊费用，本公司对其尚未摊
销的摊余价值全部转入当期损益。
（十七）职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括
职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等社会保险费；住房
公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与
获得职工提供的服务相关支出。
1．辞退福利
本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出
给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，
且本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿
而产生的预计负债，同时计入当期损益。
2．其他方式的职工薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工
提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本。
（十八）收入
1．销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：
（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，
也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2．提供劳务，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提
供劳务收入。
公司采用已完工作的测量（已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，或已经发生的成本占估
计总成本的比例）确定提供劳务交易的完工进度。如果特定时期内提供劳务交易的数量不能确定，
则该期间的收入应当采用直线法确认，除非有证据表明采用其他方法能更好地反映完工进度。当某
35
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项作业相比其他作业都重要得多时，应当在该项重要作业完成之后确认收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿
的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳
务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
3．让渡资产使用权，相关的经济利益很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量的，确认
收入。利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额，
按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4．在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费
用。
固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）合同总收入能够可靠地计量；
（2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
（4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
（1）与合同相关的经济利益很可能流入企业；
（2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例（已经完成的合同工作量占合同预
计总工作量的比例或实际测定的完工进度）确定合同完工进度。
建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成
本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确
认为合同费用，不确认合同收入。
（十九）政府补助
政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业
所有者投入的资本。本公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。按照固定的定额标准取得的政府补助，
应当按照应收金额计量，确认为营业外收入，否则应当按照实际收到的金额计量。政府补助为非货
币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
36
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在
确认相关费用的期间，计入当期损益，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损
益。
（二十）借款费用
借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇
兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
1．资本化的条件
在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：
（1）资产支出已经发生；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始。
2．资本化金额的确定
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的
资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
3．暂停资本化
若固定资产的购建活动发生非正常中断，且时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或者
可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本化。
4．停止资本化
当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化，以后发
生的借款费用于发生当期确认费用。
37
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（二十一）递延所得税资产和递延所得税负债
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。递延所得税资产和递延所得税负债根据资产
和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异） 于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该
，
负债期间的适用税率计量确认递延所得税资产和递延所得税负债。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但
能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得
额为限。
对子公司及联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的
未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（二十二）主要会计政策、会计估计的变更
1．会计政策变更
本报告期内无会计政策变更。
2．会计估计变更
本报告期内无会计估计变更。
（二十三）前期会计差错更正
本报告期内无前期会计差错更正。
附注三、税项
（一）本公司适用的主要税种和税率如下：
1．母公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 13%、17%
营业税 营业收入 5%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
38
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
2．本公司的子公司
(1) 山东菏泽玉皇化工有限公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 17%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
(2) 山东玉皇盛世化工股份有限公司
税 项 计税基础 税 率
增值税 销售商品或提供应税劳务过程中的增值额 17%
消费税 应税石油化工类产品销售量 注
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 7%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
注：汽油 1 元/升、柴油 0.8 元/升。
（3）东明玉皇建安有限公司
税 项 计税基础 税 率
营业税 营业收入 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
城市维护建设税 应缴流转税 5%
教育费附加 应缴流转税 3%
地方教育费附加 应缴流转税 2%
其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴
（二）报告期内公司享受的税收优惠情况
母公司山东玉皇化工有限公司出口货物享受“免、抵、退”税收政策，出口退税率为 5-9%。
39
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
附注四、合并财务报表主要项目注释
1.货币资金
（1）明细情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
现 金 10,269,566.82 7,197,099.60 5,265,168.06 5,766,305.82
银行存款 993,588,948.05 540,543,331.52 397,906,351.98 279,240,269.91
其他货币资金 414,322,666.43 258,859,632.24 43,674,581.12 20,924,957.68
合 计 1,418,181,181.30 806,600,063.36 446,846,101.16 305,931,533.41
（2）其他货币资金项目为银行承兑汇票保证金存款。
（3）2011 年末货币资金较 2010 年末增加 75.82%，主要原因系生产规模扩大、借款增加所致；
2010 年末货币资金较 2009 年末增加 80.51%，主要原因系并购玉皇盛世导致生产规模扩大、借款增
加所致；2009 年末货币资金较 2008 年末增加 46.06%，主要原因系菏泽玉皇化工投产、生产规模扩
大、借款增加以及实收资本增加所致。
2.应收票据
（1）分类情况
种 类 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
银行承兑汇票 29,984,986.69 21,000,000.00 1,645,000.00 3,004,365.52
合 计 29,984,986.69 21,000,000.00 1,645,000.00 3,004,365.52
(2)应收票据 2011 年 12 月 31 日余额比 2010 年 12 月 31 日余额增加 42.79%、2010 年 12 月 31
日余额比 2009 年 12 月 31 日余额增加,276.60%，主要系企业采用票据结算较多所致；应收票据 2009
年 12 月 31 日余额比 2008 年 12 月 31 日余额减少 45.25%，主要系 2008 年末持有的应收票据于 2009
年 12 月 31 日前已到期，2009 年收到的未到期票据已背书转让所致。
3.预付账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 1,210,858,165.01 100% 1,166,095,293.64 100%
1-2 年
40
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
2-3 年
3 年以上
合 计 1,210,858,165.01 100% 1,166,095,293.64 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 892,290,384.23 100% 385,635,523.31 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 892,290,384.23 100% 385,635,523.31 100%
（2）预付账款期末余额中无预付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
（3）2011 年 12 月 31 日预付账款余额前五名单位情况：
占预付账款总额比
单位名称 2011-12-31 账龄 性质
例
日照源丰沥青化工有限公
121,312,456.00 10.02% 一年内 原料款
司
山东方明建设集团 一年内 工程款
65,713,673.67 5.43%
中国石油化工股分有限公
63,170,804.51 一年内 原料款
司化工销售华北分公司 5.22%
中国机械工业第四建设工
55,813,294.06 4.61% 一年内 工程款
程公司
山东省建设第三安装有限
一年内 工程款
公司 50,319,503.04 4.16%
合 计 356,329,731.28 29.43%
（4）预付款项 2010 年 12 月 31 日余额比 2009 年 12 月 31 日余额增加 30.69%、2009 年 12 月
31 日余额比 2008 年 12 月 31 日余额增加 131.38%，主要系预付工程款、设备款增加所致。
4.其他应收款
(1)按种类披露：
2011-12-31
类 别
金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应收款 342,353,912.76 88.21% 11,604,469.02 330,749,443.74
单项金额不重大但按信用风险特征组
合后该组合的风险较大的其他应收款
其他单项金额不重大的其他应收款 45,758,447.24 11.79% 1,482,573.69 44,275,873.55
合 计 388,112,360.00 100.00% 13,087,042.71 375,025,317.29
41
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
续：
2010-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
131,082,271.07 79.04% 4,151,848.65 126,930,422.42
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
34,750,637.79 20.96% 1,042,519.13 33,708,118.66
其他应收款
合 计 165,832,908.86 100.00% 5,194,367.78 160,638,541.08
续：
2009-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
63,548,179.08 86.99% 1,913,445.37 61,634,733.71
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
9,501,299.43 13.01% 285,038.98 9,216,260.45
其他应收款
合 计 73,049,478.51 100.00% 2,198,484.35 70,850,994.16
续：
2008-12-31
类 别 金 额 比 例 坏账准备 净 额
单项金额重大的其他应
18,000,000.00 50.37% 540,000.00 17,460,000.00
收款
单项金额不重大但按信
用风险特征组合后该组
合的风险较大的其他应
收款
其他单项金额不重大的
17,733,207.47 49.63% 531,996.22 17,201,211.25
其他应收款
合 计 35,733,207.47 100.00% 1,071,996.22 34,661,211.25
(2)账龄分析
2011-12-31
账 龄
金 额 坏账计提比例 坏账准备 净 额
1 年以内 335,819,813.27 3.00% 10,074,594.40 325,745,218.87
1-2 年 44,336,127.22 5.00% 2,216,806.36 42,119,320.86
2-3 年 7,956,419.51 10.00% 795,641.95 7,160,777.56
3 年以上
合 计 388,112,360.00 13,087,042.71 375,025,317.29
42
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
续：
2010-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 154,863,883.15 3.00% 4,645,916.49 150,217,966.66
1-2 年 10,969,025.71 5.00% 548,451.29 10,420,574.42
2-3 年
3 年以上
合 计 165,832,908.86 5,194,367.78 160,638,541.08
续：
2009-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 72,699,478.51 3.00% 2,180,984.35 70,518,494.16
1-2 年 350,000.00 5.00% 17,500.00 332,500.00
2-3 年
3 年以上
合 计 73,049,478.51 2,198,484.35 70,850,994.16
续：
2008-12-31
账 龄 坏账计提
金 额 坏账准备 净 额
比例
1 年以内 35,733,207.47 5.00% 1,071,996.22 34,661,211.25
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 35,733,207.47 1,071,996.22 34,661,211.25
(3)其他应收款期末余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位欠款。
（4）2011 年 12 月 31 日其他应收款余额前五名单位情况：
占其他应收款总
单位名称 期末余额 与本公司关系 账龄
额的比例(%)
东明鑫昌沥青化工有限公司 37,137,812.22 非关联方 9.57% 1 年内
东明县财局预算股 32,270,000.00 非关联方 8.31% 1 年内
霸州市巨龙化工有限公司 30,748,776.02 非关联方 7.92% 1 年内
东明明翔投资发展有限公司 30,000,000.00 非关联方 7.73% 1 年内
韩华公司 27,700,000.00 非关联方 7.14% 1-2 年
合 计 157,856,588.24 40.67%
43
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（5）其他应收款 2011 年年末余额比 2010 年年末余额增加 134.04%、2010 年末余额比 2009 年
年末余额增加 127.01%、2009 年末余额比 2008 年年末余额增加 104.43%，主要系单位往来款增加所
致。
5.存货及存货跌价准备
（1）存货类别
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
原材料 422,428,204.76 538,665,306.46 184,007,956.44 43,326,886.20
库存商品 929,163,574.20 305,013,078.20 269,707,727.80 138,482,963.74
低值易耗品 33,014,731.42 76,660,919.89
合 计 1,384,606,510.38 920,339,304.55 453,715,684.24 181,809,849.94
（2）期末存货不存在减值情形，故未计提存货跌价准备。
（3）2011 年年末存货余额较 2010 年年末余额增加 50.45%，主要系生产规模扩大，在产品及
产成品库存增加所致；2010 年年末存货余额较 2009 年年末余额增加 102.84%，主要系并购玉皇盛
世导致生产规模扩大，原材料、在产品及产成品库存增加所致；2009 年年末存货余额较 2008 年年
末余额增加 149.56%，主要系菏泽玉皇投产导致生产规模扩大，原材料、在产品及产成品库存增加
所致。
6.长期股权投资
(1) 长期股权投资余额
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
其他股权投资 11,000,000.00 11,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
合 计 11,000,000.00 11,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期股权投资明细如下：
被投资单位名称 占被投资单位注册资本比例 期末余额
菏泽市中小企业担保有限责任公司 10.00% 5,000,000.00
东明县农村信用合作联社 2.11% 3,000,000.00
牡丹区农村信用联社 0.96% 3,000,000.00
合 计 11,000,000.00
（3）长期股权投资期末占公司净资产的比例为 0.34%，截止 2011 年 12 月 31 日，本公司长期
股权投资无投资变现及投资收益汇回的重大限制。
44
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
7 .固定资产及累计折旧
（1）固定资产类别
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
固定资产原值：
机器设备 2,512,393,153.51 2,233,624,863.86 875,240,484.20 443,961,525.05
房屋建筑物 319,989,402.68 273,125,738.16 106,986,538.09 81,601,035.95
运输设备 35,676,850.25 26,911,952.00 18,581,271.14 16,535,046.70
办公设备及其他 49,666,480.83 47,364,481.56 12,267,393.31 9,294,580.87
合 计 2,917,725,887.27 2,581,027,035.58 1,013,075,686.74 551,392,188.57
累计折旧：
机器设备 625,351,482.80 405,171,649.42 162,624,439.45 85,877,893.47
房屋建筑物 32,464,726.76 17,432,979.03 12,390,199.54 8,381,112.52
运输设备 23,934,351.19 17,469,040.45 13,207,968.02 10,124,921.85
办公设备及其他 19,460,606.37 10,591,269.47 6,936,658.58 5,720,024.74
合 计 701,211,167.12 450,664,938.37 195,159,265.59 110,103,952.58
净值
机器设备 1,887,041,670.71 1,828,453,214.44 712,616,044.75 358,083,631.58
房屋建筑物 287,524,675.92 255,692,759.13 94,596,338.55 73,219,923.43
运输设备 11,742,499.06 9,442,911.55 5,373,303.12 6,410,124.85
办公设备及其他 30,205,874.46 36,773,212.09 5,330,734.73 3,574,556.13
合 计 2,216,514,720.15 2,130,362,097.21 817,916,421.15 441,288,235.99
（2）期末不存在固定资产可收回金额低于账面价值的情况，未计提固定资产减值准备。
（3）2010 年末固定资产原值比 2009 年末增加 154.77%，主要系并购玉皇盛世将其固定资产计
入、在建工程完工转入、购入机器设备增加所致；2009 年末固定资产原值比 2008 年末增加 83.73%，
主要系在建工程完工转入、购入机器设备增加所致。
8.在建工程
（1）在建工程变动情况
工程名称 2008-12-31 本期增加 转入固定资产 2009-12-31
苯加氢 71,575,083.28 7,552,423.27 77,921,237.55 1,206,269.00
苯乙烯 43,342,713.62 419,064,843.78 1,461,979.28 460,945,578.12
75 吨锅炉 10,899,300.30 1,045,282.38 11,944,582.68 0.00
橡胶装置 0.00 350,525,302.03 311,225,034.76 39,300,267.27
45
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
工程名称 2008-12-31 本期增加 转入固定资产 2009-12-31
其他项目 23,022,699.92 132,704,341.65 54,328,253.40 101,398,788.17
合 计 148,839,797.12 910,892,193.11 456,881,087.67 602,850,902.56
续：
工程名称 2009-12-31 本期增加 转入固定资产 2010-12-31
苯加氢 1,206,269.00 0.00 1,178,680.80 27,588.20
苯乙烯 460,945,578.12 207,971,049.98 420,957,441.36 247,959,186.74
橡胶装置 39,300,267.27 375,950,075.00 395,676,667.07 19,573,675.20
聚苯乙烯 1,253,318.00 311,009,351.35 289,630,664.83 22,632,004.52
聚丙烯项目 388,249.22 375,615,748.93 367,102,795.59 8,901,202.56
其他项目 99,757,220.95 150,427,366.53 87,862,747.39 162,321,840.09
合 计 602,850,902.56 1,420,973,591.79 1,562,408,997.04 461,415,497.31
续：
工程名称 2010-12-31 本期增加 转入固定资产 2011-12-31
苯乙烯技改 0.00 47,112,928.92 86,700.00 47,026,228.92
苯乙烯 247,959,186.74 2,614,201.80 250,573,388.54 0.00
异丁烷脱氢 1,310.00 164,625,369.38 1,211.54 164,625,467.84
乙醇胺 34,794,793.31 87,214,090.58 776,800.00 121,232,083.89
其他项目 178,660,207.26 262,650,708.74 80,578,335.13 360,732,580.87
合 计 461,415,497.31 564,217,299.42 332,016,435.21 693,616,361.52
（2）在建工程利息资本化情况
项目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
资本化利息 43,455,310.68 46,188,867.99 58,153,700.12 2,091,841.00
合 计 43,455,310.68 46,188,867.99 58,153,700.12 2,091,841.00
(3) 2011 年 12 月 31 日在建工程余额比 2010 年末增加 50.32%，主要系异丁烷脱氢、乙醇胺项目
及 县 城 南 工 业 园 区 项 目 配 套 设 施 开 工 建 设 增 加 所 致 ； 2009 年 末 在 建 工 程 余 额 比 2008 年 末 增 加
305.03%，主要系苯乙烯、橡胶装置开工建设增加所致。
9、工程物资
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工程材料 52,366,909.85 174,863,898.70 19,136,621.69 175,410.50
合 计 52,366,909.85 174,863,898.70 19,136,621.69 175,410.50
46
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
10.无形资产
（1）明细情况
类 别 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
土地使用权 697,183,386.12 684,059,308.98 418,113,311.12 17,418,197.05
专利技术 262,490,531.76 179,106,401.83 48,890,044.69 26,465,664.84
财务软件 5,302.92 12,960.00 12,960.00 12,960.00
合 计 959,679,220.80 863,178,670.81 467,016,315.81 43,896,821.89
（2）期末无形资产可收回金额不低于账面价值,故未计提无形资产减值准备；
(3)无形资产 2010 年末余额较 2009 年末余额增加 84.83%，主要系土地使用权及专利技术增加
所致；2009 年无形资产期末余额比 2008 年末余额增加 963.90%，主要原因系股东入资导致土地使
用权增加。
（4）2010 年新增的无形资产为筹建异丁烷脱氢项目引进的国外专利，目前该项目正在筹建期
间，合同约定受益期为正式投产后，因此尚未摊销。
11.递延所得税资产
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
可抵扣亏损产生的暂
1,668,459.31
时性差异
资产减值准备引起可 3,285,652.72 1,316,914.22 565,116.07 281,719.17
抵扣暂时性差异
合 计 3,285,652.72 1,316,914.22 565,116.07 1,950,178.48
12.短期借款
（1）短期借款类别
借款类别 币种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
信用借款 人民币 519,959,664.91 263,088,440.44 100,400,000.00 54,900,000.00
保证借款 人民币 1,234,000,000.00 1,235,000,000.00 521,000,000.00 170,500,000.00
合 计 1,753,959,664.91 1,498,088,440.44 621,400,000.00 225,400,000.00
（2）截止 2011 年 12 月 31 日短期借款期末余额中无逾期借款。
47
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
13. 应付票据
（1）分类情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
银行承兑汇票 1,197,689,170.49 1,000,350,000.00 200,000,000.00 105,000,000.00
合 计 1,197,689,170.49 1,000,350,000.00 200,000,000.00 105,000,000.00
(2) 应付票据 2010 年末比 2009 年末增加 400.18%，2009 年末比 2008 年末增加 90.48%，主要
系生产规模扩大、较多采用银行承兑汇票支付货款所致。
14.应付账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 262,584,582.97 81.46% 101,828,033.58 100%
1-2 年 59,757,665.11 18.54%
2-3 年
3 年以上
合 计 322,342,248.08 100% 101,828,033.58 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 133,156,393.19 100% 22,882,645.17 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 133,156,393.19 100% 22,882,645.17 100%
（2）应付账款期末余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
（3） 2011 年 12 月 31 日大额应付账款如下表：
债权人名称 期末余额 占应付账款总额比例（%） 账龄 欠款内容
南京迈森科技发展有限公司 18,448,306.51 5.72% 一年以内 设备款
天津市石化管件有限公司 10,068,477.12 3.12% 一年以内 工程款
泰安市灿峰金属材料有限公司 9,769,572.06 3.03% 一年以内 设备款
河南上蝶阀门股份有限公司 8,701,753.31 2.70% 一年以内 设备款
泰安市泰平物资供应有限公司 7,278,305.56 2.26% 一年以内 设备款
合 计 54,266,414.56 16.83%
48
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
15.预收账款
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 59,361,248.34 100% 126,915,227.07 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 59,361,248.34 100% 126,915,227.07 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 86,627,107.03 100% 12,836,418.35 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 86,627,107.03 100% 12,836,418.35 100%
（2）2011 年 12 月 31 日大额预收款项如下表：
占应付账款总额比例
债权人名称 期末余额 账龄 性质
（%）
南京坤江化工有限公司 4,078,000.00 6.87% 一年以内 预收货款
北京京东广兴建材有限公司 1,720,308.0 2.90% 一年以内 预收货款
青岛阁润国际货运代理有限公司 1,716,453.00 2.89% 一年以内 预收货款
宿迁市东旭塑业有限公司 1,058,140.00 1.78% 一年以内 预收货款
吴江市景泰泡塑有限公司 1,000,000.00 1.68% 一年以内 预收货款
合 计 9,572,901.00 16.12%
（3）预收账款期末余额中无预收持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款。
16.应付职工薪酬
（1）明细情况
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工资、奖金、津贴和补贴 -139,749.68 5,291,697.09 3,337,682.56 1,775,415.07
职工福利费 48,404.64 858,414.26 411,639.95
49
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
社会保险
其中:1、养老保险
2、医疗保险
3、失业保险
4、工伤保险
5、生育保险
补充保险
住房公积金
工会经费
教育经费 8,379.63 37,431.50
非货币性福利
解除合同的补偿
职工奖励及福利基金
其他
合 计 -82,965.41 5,329,128.59 4,196,096.82 2,187,055.02
（2）公司每年上下半年各计提并缴纳一次社会保险，其它月份不计提社会保险。
17.应交税费
税 种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
3,477,043.80 290,933.21 2,644,789.51 -6,661,892.06
增值税
16,682,198.34 10,530,668.13 5,396,281.77 3,685,087.53
企业所得税
2,482,894.01 562,285.50
消费税
333,756.52 40,954.50 95,212.43 8,903.17
城建税
297,996.89 37,541.63 105,791.59 26,709.48
教育费附加
89,630.10 78,271.48 68,741.32 64,852.64
个人所得税
合 计 23,363,519.66 11,540,654.45 8,310,816.63 -2,876,339.24
18.其他应付款
50
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）账龄分析
2011-12-31 2010-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 263,922,298.86 100% 316,056,307.96 98.73%
1-2 年 4,074,302.32 1.27%
2-3 年
3 年以上
合 计 263,922,298.86 100% 320,130,610.28 100%
续：
2009-12-31 2008-12-31
账 龄
金 额 比例 金 额 比例
1 年以内 119,301,127.94 100% 79,725,959.40 100%
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合 计 119,301,127.94 100% 79,725,959.40 100%
（2）2011 年 12 月 31 日金额前五名的其他应付款
债权人名称 期末余额 占应付账款总额比例（%） 期限 欠款内容
福建南平太阳电缆
68,936,111.00 26.12% 一年以内 投标保证金
有限公司
无锡市长城电线电
9,436,503.55 3.58% 一年以内 暂收华昌机械款
缆有限公司
天津赛锐特密封技
8,670,000.00 3.29% 一年以内 货款运输押金
术有限公司
抚顺钱源隆防腐保
8,351,000.00 3.16% 一年以内 代扣税款
温有限公司
沈阳透平机械股份
7,750,000.00 2.94% 一年以内 风险金
有限公司
合 计 103,143,614.55 39.09%
（3）其他应付款期末余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位款项。
(4) 2010 年末其他应付款余额比 2009 年末增加 168.34%，主要系保证金、押金、风险金、暂收
款增加所致；2009 年末其他应付款余额比 2008 年末增加 49.64%，主要系保证金、押金、风险金、
暂收款增加所致。
19.长期借款
51
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
（1）长期借款类别
借款类别 币种 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
抵押 人民币 568,750,000.00 584,243,421.03 516,362,105.26 311,775,000.00
担保 人民币 643,786,315.75 707,532,894.72 537,111,578.94 321,725,000.00
合 计 1,212,536,315.75 1,291,776,315.75 1,053,473,684.20 633,500,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期借款明细情况：
贷款单位 贷款期限 利率 余额 类别
中国建设银行股份
2008.3.14-2013.3.13 7.650% 7,500,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份
2008.4.28-2013.4.27 7.650% 7,500,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份
2009.12.11-2016.1.8 60,000,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国建设银行股份 抵押7,000万、其余
至2016.1.8 5.310% 204,160,000.00
有限公司东明支行 为担保
中国建设银行股份
2010.5.12-2016.1.8 10,000,000.00 抵押
有限公司东明支行
中国工商银行股份
2009.12.20-2014.12.19 5.760% 60,000,000.00 担保
有限公司东明支行
东明县财政局 2009.6.22-2017.6.10 5.346% 10,380,000.00 担保
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2011.1.7-2017.5.30 5.940% 95,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.12.16-2017.5.30 5.940% 60,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.6.7－2017.5.30 5.940% 170,000,000.00 抵押
支行
中国建设银行股份
有限公司菏泽市中 2010.7.30-2017.5.30 5.940% 75,000,000.00 抵押
支行
中国光大银行 2008.9.26-2016.9.25 5.508% 98,800,000.00 担保
中国光大银行 2008.11.27-2016.9.25 5.508% 91,200,000.00 担保
农村信用合作联社
2011.10.8-2014.9.27 11.638% 19,000,000.00 担保
高新区信用社
农村信用合作联社
2010.05.21-2012.05.20 9.180% 13,750,000.00 抵押
牡丹区信用社
国家开发银行股份
2008.9.26-2016.9.25 5.940% 130,250,000.00 担保
有限公司
中国工商银行股份
有限公司菏泽开发 2008.4.3--2014.4.2 7.216% 99,996,315.75 担保
支行
合 计 1,212,536,315.75
（3）截止 2011 年 12 月 31 日无逾期借款。
52
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
20.长期应付款
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
长期应付款 300,000,000.00
合 计 300,000,000.00
注：截至 2011 年 12 月 31 日，长期应付款余额为应付建设银行山东省分行股权收益权理财产品
款项。
21.实收资本
（1）实收资本变动情况
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2008-12-31 比例 2009-12-31 比例
额 原因
个人资本 100,000,000.00 100% 700,000,000.00 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 100,000,000.00 100% 700,000,000.00 800,000,000.00 100%
续：
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2009-12-31 比例 2010-12-31 比例
额 原因
个人资本 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
续：
本期增（减）金 本期增（减）
项 目 2010-12-31 比例 2011-12-31 比例
额 原因
个人资本 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
法人资本
合 计 800,000,000.00 100% 800,000,000.00 100%
（2）上述实收资本人民币 8 亿元，其中:人民币 1,300 万元已经菏泽昌明有限责任会计师事务
所于 2000 年 7 月 20 日出具的荷昌会验【2000】第 009 号验资报告验证；人民币 3,300 万元已经菏
泽昌明有限责任会计师事务所于 2004 年 9 月 13 日出具的菏昌会验字【2004】第 079 号验资报告验
证；人民币 5,400 万元已经山东昌明会计师事务所有限公司于 2006 年 4 月 4 日出具的鲁昌会验字
【2006】第 086 号验资报告验证；人民币 1 亿元已经山东昌明会计师事务所有限公司于 2009 年 7
月 6 日出具鲁昌会验字【2009】第 079 号验资报告验证；人民币 4 亿元已经山东昌明会计师事务所
有限公司于 2009 年 9 月 18 日出具的鲁昌会验字【2009】第 106 号验资报告验证；人民币 2 亿元已
53
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
经山东昌明会计师事务所有限公司于 2009 年 12 月 28 日出具的鲁昌会验字【2009】 155 号验资报
第
告验证。
22.资本公积
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
其他资本公积 184,984,009.33 158,404,605.40 147,379,132.90 58,052,139.83
合 计 184,984,009.33 158,404,605.40 147,379,132.90 58,052,139.83
23.盈余公积
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
法定盈余公积 155,105,354.45 98,298,477.84 54,156,058.36 33,899,148.79
合 计 155,105,354.45 98,298,477.84 54,156,058.36 33,899,148.79
24.未分配利润
项 目 2011-12-31 2010-12-31
期初余额 1,093,445,110.30 570,248,578.34
加：当期归属于母公司股东的净利润 798,095,390.31 567,338,951.44
减：提取法定盈余公积 56,806,876.61 44,142,419.48
应付普通股股利
转作股本的利润
合并范围差异影响
期末余额 1,834,733,624.00 1,093,445,110.30
续：
项 目 2009-12-30 2008-12-31
期初余额 299,530,279.85 181,897,909.67
加：当期归属于母公司股东的净利润 290,975,208.06 131,118,460.98
减：提取法定盈余公积 20,256,909.57 13,486,090.80
应付普通股股利
转作股本的利润
合并范围差异影响
期末余额 570,248,578.34 299,530,279.85
54
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
25.营业收入及营业成本
(1) 营业收入成本分类明细如下：
①收入
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
10,225,488,217.87 79.66% 8,641,738,677.42 90.43% 4,607,053,332.33 98.07% 2,070,157,359.29 100.00%
原 料
制作
合 成
材 料 2,608,865,308.26 20.33% 910,516,352.83 9.53% 89,028,006.23 1.90%
制造
建 筑
安 装 1,607,715.17 0.01% 3,434,288.16 0.04% 1,197,146.93 0.03%
业
合计 12,835,961,241.30 100.00% 9,555,689,318.41 100.00% 4,697,278,485.49 100.00% 2,070,157,359.29 100.00%
②成本
2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
业务
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
9,075,638,727.85 80.44% 7,787,134,241.15 91.20% 4,139,858,368.42 98.22% 1,842,705,226.34 100.00%
原 料
制 作
合 成
材 料 2,206,196,489.61 19.56% 751,827,967.91 8.80% 74,899,528.73 1.78%
制 造
建 筑
安 装
业
合计 11,281,835,217.46 100.00% 8,538,962,209.06 100.00% 4,214,757,897.15 100.00% 1,842,705,226.34 100.00%
③毛利
业务模 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基础化
工原料 1,149,849,490.02 73.99% 854,604,436.27 84.05% 467,194,963.91 96.82% 227,452,132.95 100.00%
制作
合成材 402,668,818.65 25.91% 158,688,384.92 15.61% 14,128,477.50 2.93%
料制造
建筑安 1,607,715.17 0.10% 3,434,288.16 0.34% 1,197,146.93 0.25%
装业
合计 1,554,126,023.84 100.00% 1,016,727,109.35 100.00% 482,520,588.34 100.00% 227,452,132.95 100.00%
（2）2011 年度公司前五名客户营业收入情况：
55
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
名 称 营业收入 占比
山东昌丰轮胎有限公司 134,392,860.00 1.05%
KRATON POLYMERS U.S.LLC 131,677,026.62 1.03%
中国化工橡胶总公司供销分公司 115,596,063.66 0.90%
山东永盛橡胶集团有限公司 114,502,440.00 0.89%
吉沛化学(上海)有限公司 105,225,575.00 0.82%
合 计 601,393,965.28 4.69%
(3)营业收入、营业成本 2011 年度比 2010 年度分别增加 34.33%和 32.12%，主要系产品销售数
量增加所致；营业收入、营业成本 2010 年度比 2009 年度分别增加 103.43%和 102.60%，主要系并
购玉皇盛世生产销售规模扩大所致；营业收入、营业成本 2009 年度比 2008 年度分别增加 126.90%
和 128.73%，主要系菏泽玉皇投产，生产销售规模扩大所致。
26.销售费用
（1）明细情况
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
差旅费 3,611,566.24 1,053,063.24 518,002.64 112,551.62
职工薪酬 6,970,039.93 2,840,459.80 1,434,303.02 340,334.70
咨询费 398,132.15 372,076.65 186,568.14 89,890.21
运费 36,516,074.21 34,094,037.66 12,293,902.19 4,389,770.20
出口费用 2,062,914.18 1,915,908.13 966,699.29 452,406.92
五项费用小计 49,558,726.71 40,275,545.48 15,399,475.28 5,384,953.65
五项费用占销
83.41% 87.37% 82.57% 96.99%
售费用的比例
其他销售费用 9,855,719.58 5,822,394.78 3,249,974.80 167,265.81
销售费用合计 59,414,446.29 46,097,940.26 18,649,450.08 5,552,219.46
(2)销售费用 2010 年度比 2009 年度增加 147.18%，主要系并购玉皇盛世后销售规模扩大，各项
费用均增加所致；销售费用 2009 年度比 2008 年度增加 1843.00%，主要系菏泽玉皇投产开拓新的销
售渠道、原有产品销售规模扩大，各项费用均增加所致。
27.管理费用
（1）明细情况
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
办公费 4,094,139.95 4,068,782.62 2,048,394.34 380,702.06
差旅费 3,700,951.37 1,837,726.66 1,506,757.03 1,056,843.06
招待费 3,182,506.51 3,802,706.34 1,493,879.71 1,586,032.90
56
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
项目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
工资 23,368,751.5 18,177,726.91 16,051,129.23 6,141,514.53
设计费 3,063,900.85 3,869,581.83 10,929,068.60 1,361,500.00
五项费用小计 37,410,250.18 31,756,524.36 32,029,228.91 10,526,592.55
五项费用占管理用的比例 35.80% 40.29% 51.66% 38.72%
其他管理费用 67,089,525.29 47,070,845.68 29,975,637.98 16,658,229.57
管理费用合计 104,499,775.47 78,827,370.04 62,004,866.89 27,184,822.12
(2)管理费用 2011 年度比 2010 年度增加 32.57%，主要系公司规模扩大，各项费用增加所致；
管理费用 2009 年度比 2008 年度增加 128.09%，主要系菏泽玉皇投产管理费增加、公司规模扩大，
各项费用均增加所致。
28.财务费用
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
利息支出 179,458,339.61 110,486,916.66 53,231,681.30 34,695,540.91
减：利息收入 14,655,684.49 7,308,038.06 6,338,472.30 786,606.82
汇兑损失
减：汇兑收益 489,316.58 2,204,083.05 225,025.03
手续费及其他 16,090,783.01 29,485,621.55 6,225,654.19 6,081,359.54
合 计 180,404,121.55 130,460,417.10 52,893,838.16 39,990,293.63
(2)财务费用 2011 年度比 2010 年度增加 38.28%、2010 年度比 2009 年度增加 146.65%、2009 年
度比 2008 年度增加 32.27%，主要系公司业务扩大，借款费用增加所致。
29.资产减值损失
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
坏账准备 7,874,954.00 2,443,923.02 1,133,587.60 721,516.57
合 计 7,874,954.00 2,443,923.02 1,133,587.60 721,516.57
30.营业外收入
（1）明细情况
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008.年度
罚款收入 749,907.57 423,205.05 86,200.00 4,000.00
政府补助 26,770,272.96 7,432,798.58 16,106,000.00 12,431,600.00
投资成本小于享有被
54,917,201.42
投资单位净资产份额
其他 3,305,007.47 1,152,284.09 1,196,386.28 3,674,579.79
合 计 30,825,188.00 63,925,489.14 17,388,586.28 16,110,179.79
57
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
(2)营业外收入 2010 年度比 2009 年度增加 267.63%，主要系并购玉皇盛世，投资成本小于享有
玉皇盛世净值产份额计入营业外收入所致。
31.营业外支出
项 目 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008.年度
罚款支出 19,241.89 141,215.28 47,172.95 57,222.84
捐赠支出 70,800.00 20,300.00 68,900.00 206,200.00
其他 27,935.34 54,491.40 1,920.00
合 计 117,977.23 216,006.68 117,992.95 263,422.84
附注五、关联方关系及交易
(一)关联方及其关系
1、本公司的实际控制人信息
名称 注册地址 与本公司关系 组织机构代码 法定代表人 主营业务
王金书 实际控制人
2．不存在控制关系的主要关联方
`关联方名称 与本企业的关系
王金生 本公司股东
王保刚 本公司股东
武留新 本公司股东
张金平 本公司股东
顾雁 本公司股东
本公司股东
陈景林
本公司股东
袁秋林
本公司股东
王洪星
本公司股东
王红英
菏泽市中小企业担保有限责任公司 参股公司
东明县农村信用合作联社 参股公司
牡丹区农村信用联社 参股公司
（二）关联交易情况
截至 2011 年 12 月 31 日
项 目 借入单位 期末余额 到期日 利率
8.1‰
短期借款 东明县农村信用合作联社 10,000,000.00 2012-2-25
农村信用合作联社牡丹区
长期借款 13,750,000.00 2012-5-20 9.18‰
信用社
合 计 23,750,000.00
58
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
附注六、母公司财务报表主要项目注释
1.长期股权投资
(1) 按类别分
项 目 2011-12-31 2010-12-31 2009-12-31 2008-12-31
对子公司投资 584,763,201.42 584,763,201.42 399,850,000.00 189,850,000.00
其他长期股权投资 8,000,000.00 8,000,000.00 8,000,000.00 10,050,000.00
小 计 592,763,201.42 592,763,201.42 407,850,000.00 199,900,000.00
减：减值准备 - - - -
长期股权投资净额 592,763,201.42 592,763,201.42 407,850,000.00 199,900,000.00
（2）2011 年 12 月 31 日长期股权投资明细如下：
被投资单位名称 期末余额
山东菏泽玉皇化工有限公司 389,850,000.00
山东玉皇盛世化工有限公司 184,913,201.42
东明玉皇建安有限公司 10,000,000.00
菏泽市中小企业担保有限责任公司 5,000,000.00
东明县农村信用合作联社 3,000,000.00
合 计 592,763,201.42
（3）2011 年 12 月 31 日长期股权投资余额占净资产的比例为 25.50%。
（4）截止 2011 年 12 月 31 日，本公司长期股权投资无投资变现及投资收益汇回的重大限制。
（5）长期股权投资 2010 年末余额比 2009 年末余额增加 45.34%，系并购玉皇盛世所致；长期
股权投资 2009 年末余额比 2008 年末余额增加 104.03%，系对菏泽玉皇增加投资及设立玉皇建安所
致。
2.营业收入及营业成本
(1) 营业收入成本分类明细如下：
①营业收入
2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
业务
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工
4,141,374,298.03 67.69% 4,378,205,523.40 82.78% 3,136,041,412.69 97.24% 2,070,157,359.29 100.00%
原 料
制 作
59
山东玉皇化工有限公司 财务报表附注
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块
金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
合 成
材 料 1,976,602,142.06 32.31% 910,516,352.83 17.22% 89,028,006.23 2.76%
制 造
合计 6,117,976,440.09 100.00% 5,288,721,876.23 100.00% 3,225,069,418.92 100.00% 2,070,157,359.29 100.00%
②营业成本
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工 3,568,361,720.43 68.40% 3,879,740,305.92 83.77% 2,813,596,049.11 97.41% 1,842,705,226.34 100.00%
原 料
制 作
合 成
材 料 1,648,814,639.72 31.60% 751,827,967.91 16.23% 74,899,528.73 2.59%
制 造
合计 5,217,176,360.15 100.00% 4,631,568,273.83 100.00% 2,888,495,577.84 100.00% 1,842,705,226.34 100.00%
③营业毛利
业务 2011 年度 2010 年度 2009 年度 2008 年度
模块 金额 占比 金额 占比 金额 占比 金额 占比
基 础
化 工 573,012,577.60 63.61% 498,465,217.48 76.08% 322,445,363.58 96.09% 227,452,132.95 100.00%
原 料
制作
合 成
材 料 327,787,502.34 36.39% 158,688,384.92 23.92% 14,128,477.50 3.91% 0.00 0.00%
制 造
合计 900,800,079.94 100.00% 657,153,602.40 100.00% 336,573,841.08 100.00% 227,452,132.95 100.00%
(2)营业收入、营业成本 2010 年度比 2009 年度分别增加 63.99%和 60.35%，主要系橡胶装置投
产以及其他产品销量增大所致；营业收入、营业成本 2009 年度比 2008 年度分别增加 55.79%和
56.75%，主要系生产销售规模扩大所致。
附注七、或有事项
截至 2011 年 12 月 31 日，本公司对外担保 71,300 万元，担保期限 2009 年 3 月 30 日至 2013 年
3 月 30 日。分别是山东达驰电气 13,900 万元，洪业化工 45,500 万元，方明药业 1,100 万元，呈祥电
气 10,800 万元。公司对内担保 30,950 万元，为菏泽玉皇对玉皇盛世的借款担保。
60
原文连接：http://search.10jqka.com.cn/viewswf/findnote/5e3278d5471d0c26.html?ts=4&qs=3_6_4
免责声明：本资讯由同花顺财经提供，所有内容均来自交易所、政府网站、财经媒体等信息披露平台，力求但无法保证资讯的完全准确。提供的内容仅供参考，并不作为买卖股票依据，若据此操作，所造成的盈亏与本公司无关。