【导读】规模超37万亿，公募基金信披规则迎重要修订

1月30日，中国证监会发布消息称，为落实《推动公募基金高质量发展行动方案》，加强行业透明度建设，切实保护基金份额持有人合法权益，对《证券投资基金信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》《证券投资基金信息披露内容与格式准则第3号—半年度报告的内容与格式》《证券投资基金信息披露内容与格式准则第4号—季度报告的内容与格式》进行了整合修订，并更名为《公开募集证券投资基金信息披露内容与格式准则第2号—定期报告的内容与格式》（以下简称《准则》），并向社会公开征求意见。

《准则》共3章36条，主要修订内容如下：

一是整合定期报告披露框架。对年度报告、半年度报告和季度报告中相同或相近的披露事项进行整合，构建结构统一、层次清晰、重点突出的定期报告披露体系。

二是明确不同报告披露重点。根据年度报告、半年度报告和季度报告不同功能定位，提出针对性、个性化的信息披露要求。

三是做好与上位法及行业实践的衔接。根据上位法规要求及行业实践，借鉴境外成熟市场经验，简化、调整部分信息披露要求。

四是规定信息披露模板制订主体。授权基金业协会根据《准则》及信息披露活动制订可拓展商业报告语言（XBRL）模板，要求基金管理人按照相关模板的要求编制并披露基金定期报告等。

注重投资者利益、投资稳定性等

同日，中国证券投资基金业协会就《证券投资基金信息披露XBRL模板》（简称《XBRL模板》）征求行业意见。

去年5月，证监会正式发布《推动公募基金高质量发展行动方案》，提出要综合展示产品中长期业绩、业绩比较基准对比、投资者盈亏情况等信息。

为引导行业更加注重长期投资、价值投资，以及投资者利益，《XBRL模板》要求管理人在年报、半年报、季报中新增产品过去7年、10年中长期业绩，不再披露过去1个月的业绩；同时，要求管理人在年报、半年报中披露过去一年的主动管理的股票型和混合型基金盈利投资者占比情况。

《XBRL模板》还要求基金管理人在年报中披露报告期内相关产品的股票换手率数据，强化投资行为稳定性的信息揭示，督促基金管理人、基金经理形成更加审慎、理性的投资观念，纠治过于激进的投资行为。

《准则》还进行了充分授权，将《XBRL模板》的层级由“规范性文件”调整为“基金业协会自律规则”。修订工作完成后，将形成“部门规章+规范性文件+自律规则”的定期报告信息披露规则体系，在保持规则的简明性和权威性基础上，进一步增强规则的灵活性和适应性。此外，删除了大量重复信披内容，减轻行业机构负担。